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应收退货成本权威发布_应收退货成本在资产负债表的填列(2024年11月精准访谈)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

应收退货成本

「税务师超话」 [送花花]【考前冲刺必备5】附有销售退回条款的业务 [上课了]高频考查角度：（1）文字类题目，预计负债、应收退货成本、退货率的表述；（2）计算量题目，计算退货率变化、实际退货时，主营业务收入、应收退货成本、预计负债的金额「微博电台计划」「靳焕一」正保靳焕一老师的微博视频

新收入准则下的合同取得成本+应收退货成本是个啥？

电商会计小妙招：如何精准核算退货成本最近一直在琢磨电商行业的成本核算问题，发现其中有很多小窍门。其实，如果你们有ERP系统，发货和收入的成本都可以直接通过ERP的发货订单和退货入库来处理。但这有个小问题，就是月末的时候，应收账款的余额可能对不上，贷方余额出现也很正常。要确保数据的准确性，每月都得核对ERP发货和平台订单，看看它们是否一致。但这工作量可不小，而且你会发现ERP后台的问题也不少。要是想做得更精确，不依赖ERP的话，只能根据后台数据来进行成本确认。成本确认的原则很简单：收入和成本要相对应，这样才能保证算出来的毛利是正确的。具体公式是：当月发货订单成本减去当月退货入库订单成本。那具体怎么操作呢？首先，你得确认当月发货订单的成本，这通常是确认发货收入的那部分订单。然后，退货入库的成本可以通过售后订单来确认。你可以把售后订单导出，核对商家退款金额和资金账单中的退款，再根据售后类型、状态、发货物流状态和退货物流状态来综合判断。特别要注意的是，未发货仅退款和已发货揽退商家未签收的订单，以及已发货退了部分款的订单，这些都不能冲减成本。因为资金账单中实际减掉退款的订单包含已发货仅退款的和退货退款的两大类，而已发货仅退款的可能没有退货，所以在匹配售后单的时候，这部分不能扣减成本。发现问题，解决问题，不断反思总结。不知道这些方法是否正确呢？欢迎大家讨论和分享经验！

应收账款负数处理：其他流动资产与合同负债在处理应收账款负数时，可以将其重分类到以下科目： 𐟓Š 其他流动资产：预计退货成本可以计入其他流动资产。应交税费中的负数可以重分类进其他流动资产。 𐟓‘ 应收账款：关联方往来在合并层面抵消。关联方往来的账龄全部放在0-6个月，不计提坏账。应收账款的负数可以重分类进合同负债/预收账款。 𐟓‰ 递延所得税资产：计提分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用进递延所得税资产的项目包括：应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货跌价准备、可用于以后年度弥补的亏损、租赁负债等。 𐟓Š 单体报表与合并报表：单体的前五大客户可以包括关联方。集团合并的前五大客户不包括关联方。这些处理方法可以帮助企业更好地管理应收账款负数，确保财务数据的准确性。

𐟓Š 商贸公司会计分录全解析 𐟓Š 𐟓Œ 采购入库暂估借：库存商品（含税价）贷：应付账款-暂估 𐟓Œ 冲暂估入库借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 收到发票借：库存商品应交税费一待抵扣进项税额贷：应付账款-供应商 𐟓Œ 支付采购款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 预付货款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 采购退货（未收到发票）借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 采购退货（进项已入账）借：库存商品（负数）应交税费-待抵扣进项税额（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 采购退款借：银行存款（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 销售出库单借：发出商品贷：库存商品 𐟓Œ 开具发票借：应收账款客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额 𐟓Œ 结转成本借：主营业务成本贷：发出商品 𐟓Œ 预收款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 收货款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 销售出库单（未开票）借：发出商品（负数）贷：库存商品（负数） 𐟓Œ 已开票，红冲中（开红字发票）借：应收账款-客户款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费一应交增值税-销项税额（负数） 𐟓Œ 退库（成本）借：主营业务成本（红字）贷：发出商品（红字） 𐟓Œ 销售退款单借：银行存款（红字）贷：应收账款-客户（红字） 𐟓Œ 盘亏处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出（管理不善） 𐟓Œ 盘亏确认后处理借：银行存款（残料变现）管理费用（收发计量错误/管理不善）其他应收款(赔偿) 营业外支出（自然灾害）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 𐟓Œ 盘盈处理借:待处理财产损溢贷:管理费用-存货盘亏或盘盈（红字）

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