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土地增值税法权威发布_关于土地增值税的新规(2024年11月精准访谈)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-26

土地增值税法

𐟓š中国现行税收法律法规一览表𐟓š 中国的税收法律法规众多，了解这些法律法规对于企业和个人都至关重要。以下是中国当前生效的税收法律法规，供大家参考：《中华人民共和国海关法》𐟓…生效日期：2024年12月1日（生效前执行的是《中华人民共和国进出口关税条例》，生效后该条例同时废止）《中华人民共和国个人所得税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国企业所得税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国消费税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国增值税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国营业税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国资源税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国土地增值税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国房产税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国印花税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国车船税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国契税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国城市维护建设税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国土地使用税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国环境保护税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国烟叶税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国船舶吨税法》𐟓…生效日期：持续生效《中华人民共和国车辆购置税法》𐟓…生效日期：持续生效这些法律法规构成了中国税收体系的基础，企业和个人在纳税时需严格遵守相关规定。

零基础三年过CPA，其实并不难！ CPA的难度确实不小，但为了拿到证书后的好处，我决定一定要考过。其实，零基础三年过CPA并不难，下面是我备考时的一些方法，分享给大家~ ✅ 一、科目搭配六科分成三年考也是有依据的，我遵循的是难易结合的备考方法。会计是基础，必须放在第一年学习，而税法和会计是有关联性的科目，并且难度不是太大，和会计搭配一起学习刚刚好。 ① 会计＋税法 ② 审计＋战略 ③ 财管＋经济法备考CPA的小伙伴们一定要利用起来每学完一章就去练题，哪个知识点不牢固就按照知识点不断练习，巩固错题。每天利用空闲时间刷题，积少成多。随着你刷题，后台默认收录你过程中的错题，形成你的专属错题本，每天刷完之后就到错题板块进行复盘！后期方便二刷巩固！打工人日常通勤随时刷题，别人都以为你在玩手机，其实你在悄悄刷题，轻松拿下CPA不是问题！ ✅ 二、主次分明会计的章节很多，想要全部掌握住难度太大了，所以在开始学习之前就要了解哪些章节是重点并且分值占比大，就要重点学习，做到主次分明。《会计》重点：长期股权投资、金融工具、租赁、收入、费用和利润、所得税、合并财务报表。《税法》重点：增值税、消费税、企业所得税法、个人所得税法、土地增值税法。《审计》重点：审计概述、审计证据、风险评估、风险应对、会计师事务所业务质量管理。《战略》重点：战略分析、战略选择、战略实施、风险与风险管理。《财管》重点：财务报表分析和财务预测、资本成本、投资项目资本预算、产品成本计算、本量利分析。《经济法》重点：物权法律制度、合同法律制度、证券法律制度、企业破产法律制度、票据与支付结算法律制度。 ✅ 三、选对网课像这种难度比较大的考试，报个网课，有老师带着学习效率会大幅提高。基础薄弱的可以分成三年考。 𐟔堤𜚨€”—通俗易懂，小白听没压力，而且很有趣。 𐟔堧莦𓕢€”—很会总结，重点突出，逻辑感强。 𐟔堥€”—老师说要背的知识点就一定得背，总结能力强。 𐟔堦ˆ˜略——逻辑清晰，课时也不多，重点突出。 𐟔堨𔢧€”—零基础强推，跟着这个老师走一定不会有错。 𐟔堧𛏦𕎦𓕢€”—帮助我们对知识点进行持久的记忆。愿每一位小伙伴都能成功上岸，等待你们的是无限可能！

税务师5科84分通关攻略，零基础也能过！去年我参加了税务师考试，用了4个月的时间顺利通过了5科。虽然分数不高，但能擦边过线也是一种本事！今天我就来分享一下如何投机取巧，5科全过一次上岸！ 𐟔堧莦𓕤𘀊① 难度较低，不需要其他科目背景知识，无基础也能轻松备考。建议放在第一个学习。 ② 重点章节提前学，增值税、消费税、土地增值税和资源税是重中之重。前期系统梳理基础理论，紧跟宋千文税考技巧课的讲解和分析，边听边做笔记，圈画重点和常考点，结合思维导图和记忆口诀进行记忆。 𐟔𚠨€ƒ情：单选40题→60分；多选20题→40分；计算2题/4问→16分；综合2题/6问→24分 𐟔堧莦𓕤𚌊① 难度与税法一相近，需要有基础，计算量适中，建议放在第二个复习。 ② 优先学习1、2章节的企业所得税和个人所得税，其次是其他小税种。这一科的考试内容比较固定，最新考情也无实质性变化，注意各税种减免税优惠政策。 𐟔𚠨€ƒ情：单选40题→60分；多选20题→40分；计算2题/4问→16分；综合2题/6问→24分 𐟔堦𖉧莥Šኢ‘ 是5科中最难的，综合性强，注重实操，也是唯一有简答题的科目，建议多花时间和精力。 ② 实务放在税法一、税法二之后学，搭配宋千文税考课的强化和串讲部分，先熟悉了解各类题型，尤其是简答题的做题方法，结合串讲巩固强化，掌握税收征收管理、涉税专业服务程序、涉税会计核算重点。 𐟔𚠨€ƒ情：单选20题→30分；多选20题→40分；综合5题/4问→40分 𐟔堦𖉧莦𓕥𞋊① 专业性强，考察的知识点多且杂，记忆部分很多，不建议死记硬背，需要理解+记忆。 ② 重点听宋千文税考拔高课，课上老师融入的案例很多，化繁为简的能力很强，听完之后印象很深刻，一遍过后考点不知不觉就进入了脑子里，每章节最后还有总结的考点口诀帮助快速记忆，非常赞！ 𐟔𚠨€ƒ情：单选40题→60分；多选20题→40分；综合5题/4问→40分 𐟔堨𔢥ŠᤸŽ会计 ① 属于第二难的部分，建议放在最后学，建议抓大放小。 ② 非流动资产1、2，非流动负债，所得税是备考的重中之重，涉及的公式很多，在刷题之前要牢记于心，之后再代入到做题中，多刷多练，提高做题正确率。 𐟔𚠨€ƒ情：单选40题→60分；多选20题→40分；计算2题/4问→16分；综合2题/6问→24分

𐟏⩝ž住宅过户交易税费全解析𐟓– 𐟔 二手非住宅包括哪些？商铺办公用房写字楼厂房车位（储藏室）等 𐟓œ 税法通用全国市场（除港澳台），但各地税率和优惠政策略有差异。以下为法定计算交税的通用方法： 1️⃣ 契税（买方）：湖南、河南等地为3% 其他地区多为1.5% 2️⃣ 增值税及附加税（卖方）：计税依据为购房原价的1% 小微企业优惠税率为5% 3️⃣ 土地增值税（卖方）：计算公式为土地增值额㗧莧Ž‡ 土地增值额=转让收入-扣除项目金额税率根据具体情况可能为5%、7%或8% 4️⃣ 个人所得税（卖方）：计算公式为（计税依据-合理费用）㗧莧Ž‡ 计税依据为房屋售价或租金收入税率根据具体情况可能为1%或3% 5️⃣ 印花税（双方）：公司为万分之五，小微企业为万分之一点五 𐟓Œ 注意：以上税率和优惠政策可能因地区和时间而有所变动，具体以当地最新政策为准。

𐟓š税法一详解：土地增值税计算过程𐟓ˆ 𐟓Š 收入计算：总收入 = 6000 + 100300 = 106300万元 𐟓ˆ 销售比例：销售比例 = (2000 + 29500) 㷠35000 㗠100% = 90% 𐟏—️ 土地成本：取得土地使用权支付的金额 = (21000 㷠1.09 + 630) 㗠90% = 17906.45万元提示：注意销项税额抵减冲减了土地成本。 𐟒𜠥𜀥‘成本：开发成本 = (32460 - 160) 㗠90% = 29070万元 𐟓– 开发费用：开发费用 = 220 㗠90% + (17906.45 + 29070) 㗠5% = 2546.82万元 𐟒𜠨𝬨Ž見‚税金：转让环节税金 = 554.65万元 𐟓ˆ 加计扣除：加计扣除的金额 = (17906.45 + 29070) 㗠20% = 9395.29万元 𐟓Š 可扣除项目合计：可扣除项目的合计金额 = 17906.45 + 29070 + 2546.82 + 554.65 + 9395.29 = 59473.21万元 𐟓ˆ 增值额：增值额 = 106300 - 59473.21 = 46826.79万元 𐟓Š 增值率：增值率 = 46826.79 㷠59473.21 㗠100% = 78.74% 𐟒𜠥𚔧𜴥œŸ地增值税：应缴纳土地增值税 = 46826.79 㗠40% - 59473.21 㗠5% = 15757.06万元

税务师考试科目备考攻略与心得分享最近有不少朋友问我关于税务师考试的事情，今天就来详细聊聊每门科目的备考心得吧。税法一 & 税法二 𐟓š 首先，税法一和税法二其实就是把税法这本书分成了两部分。税法一主要讲增值税、消费税和土地增值税，而税法二则侧重于个人所得税和企业所得税。如果你已经考过了注会的税法，这两门基本上可以裸考，当然，具体情况还是要根据自己的实际情况来定。我有个同事就是注会税法考了64分，结果税务师这两门90+通过的，真是让人羡慕。涉税实务 𐟒𜊨🙩—訯𞦈‘建议大家还是要认真对待的，因为它和平时工作中的实操关系很大。比如进项税转出的分录怎么做，报税报表怎么填，这些都要搞清楚。虽然我因为时间有限，只是快速过了一遍串讲讲义，最后成绩也就102分，但这门课有主观题，简答题多是一些税收优惠政策的叙述，多做真题应该没问题。财务与会计 𐟒𜰟“Š 这门课的难度大概在中级会计和财务管理的水平，重点在会计里的递延所得税和税前可扣除项目。我因为中级基础还行，这科就买了轻松过关1，重点看了这两块，成绩也不算高。涉税法律 ⚖️ 这门课需要花时间去复习，内容比经济法还要多一些刑法的内容，记忆点比较多。不能仅凭注会的基础裸考，但也没必要投入太大的心血。我是提前半个月听了导读班，知道了重点章节在哪里，然后打出串讲讲义和章节真题，通过做题感觉考试的点在哪里，再侧重记忆的。最后考了85.5分，虽然不高，但心理上感觉必过。总的来说，税务师考试每门科目都有其特点和难点，大家可以根据自己的实际情况制定复习计划，祝大家都能顺利通过考试！𐟓–𐟎“

【拆迁赔偿款需要交税吗】拆迁赔偿款一般无需交税。𐟔 𐟌Ÿ1.个人取得的拆迁补偿款，在税法规定中免征个人所得税。𐟔因为拆迁补偿款通常是对个人原有财产损失的一种弥补，而非个人的所得收入。𐟔 𐟔岮企业取得符合规定的拆迁补偿款，同样也不征收增值税、土地增值税和企业所得税。𐟔这是考虑到企业因拆迁导致的资产损失和经营中断等情况。𐟔 但需要注意，𐟒쥦‚果拆迁补偿款的取得存在特殊情况或涉及其他复杂的经济活动，可能会有不同的税务处理方式。𐟔建议在具体操作时，咨询专业的税务顾问，以确保合规纳税。𐟔