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视同销售会计分录新上映_自产赠品视同销售分录(2024年11月抢先看)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

视同销售会计分录

𐟎 赠送礼品给客户的会计处理指南 𐟓ˆ 企业在日常经营中，经常会有赠送礼品给客户的需求。那么，这种赠送行为在会计上该如何处理呢？让我们一起来看看具体的会计分录吧！购进礼品 𐟛’ 首先，当我们购进这些礼品时，需要记录购进的金额和相应的税费。具体的会计分录如下：借：库存商品-礼品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等赠送礼品给客户 𐟎‰ 对于无偿赠送的礼品，我们需要将其视为销售处理，并按照“偶然所得”扣缴个人所得税。具体的会计分录如下：借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品-礼品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交个人所得税说明 𐟓 外购商品对顾客赠送视同销售，其购进时取得的进项税额可以抵扣。如果是无偿赠送，需要按照“偶然所得”扣缴个税；如果是消费积分兑换、买一赠一等，不属于无偿赠送，不征收个税。对于无偿赠送的礼品，企业所得税在汇算清缴时也需要做“视同销售”的纳税调整。如果是买一赠一等搭赠销售，企业所得税方面不属于无偿赠送，就不需要视同销售。如果是买一赠一等促销活动时，如果赠送的商品严格按照税法规定开具折扣发票，增值税可以按照折后金额计算，不需要“视同销售”，在此情况下企业所得税也不需要“视同销售”。买一赠一等搭赠销售的会计处理 𐟒𜊥﹤𚎤𙰤𘀨𕠤𘀧퉦� 销售的礼品，如果不满足增值税和企业所得税视同销售的条件，具体的会计分录如下：借：银行存款等贷：主营业务收入-商品A 主营业务收入-商品B 应交税费-应交增值税（销项税额）（按照折后金额计算）同时，结转成本：借：主营业务成本-商品A 主营业务成本-商品B 贷：库存商品-商品A 库存商品-商品B 总结 𐟓Š 无论是无偿赠送还是有偿赠送，都需要根据具体情况进行会计处理。关键是要正确理解税法和会计准则的规定，确保会计分录的准确性。希望这些信息能帮助你更好地处理赠送礼品的会计事务！

𐟓Š 视同销售的会计处理指南 𐟓Š 在会计处理中，视同销售是一种特殊的交易方式，它涉及到将某些货物或服务视为销售，尽管它们可能没有实际的销售交易。以下是几种常见的视同销售情况及其会计处理： 1️⃣ 将自产或委托加工的货物用于员工福利或个人消费时，视为销售：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 2️⃣ 将货物无偿赠送他人时，视为销售：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） 3️⃣ 将货物分配给股东或投资者时，视为销售：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 4️⃣ 用货物进行投资时，视为销售：借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 5️⃣ 将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，视为销售：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）这些会计分录帮助企业正确记录和处理视同销售的交易，确保财务报告的准确性。

如何处理样品账务？详细指南来了！企业的样品主要是用来展示和试用，它们的价值和使用寿命各不相同。不过，有一个共同点，那就是它们暂时不会再作为商品对外出售。那么，这些样品该如何进行账务处理呢？让我们一起来看看吧！作为固定资产核算的样品 𐟏튊有些样品的使用寿命超过一年，价值也在企业固定资产标准以上，这类样品应作为固定资产核算。在确认样品为固定资产时，需要进行以下会计分录： ```yaml 借：固定资产贷：产成品/库存商品 ``` 作为样品期间，需要按规定折旧，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：累计折旧 ``` 当样品不再作为样品使用时，按一般固定资产的处置方式处理即可。使用寿命短或价值较小的样品 𐟛 ️ 如果样品的使用寿命在一年以下或价值较小，不作为固定资产核算，可以根据实际情况分为两种处理方式：直接费用化和作为低值易耗品管理。直接费用化 𐟒𘊊如果样品是无偿赠送客户等，需要视同销售确认增值税。会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） ``` 如果样品是无偿赠送个人，需要按照“偶然所得”扣缴个税，会计分录如下： ```yaml 借：销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品应交税费-应交个人所得税 ``` 作为低值易耗品管理 𐟓把对于作为实物展示品的样品，展示一段时间后就需要更换。这类样品可以作为低值易耗品管理，采用五五摊销法或分次摊销法。具体处理如下：领用为样品：借：低值易耗品-在用销售费用-业务宣传费等贷：产成品/库存商品更换后报废的：借：销售费用-业务宣传费等贷：低值易耗品-在用更换后低价销售处置的：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：其他业务成本贷：低值易耗品-在用这样，你就可以轻松处理样品的账务啦！希望这篇指南对你有所帮助！𐟘Š

递延收益的例子只有政府现金补助么？还有其他例子吗？解答：执行新收入前，或者依然还在执行《企业会计制度》，对于消费积分，在确认收入时，将预估的消费积分就计入“递延收益”，实际兑现时再冲减。 1.确认收入：借：银行存款等贷：主营业务收入（扣除预计的消费积分价值）递延收益-消费积分应交税费-应交增值税（销项税额）等同时，结转成本，略。 2.客户在再次购买货物或消费时，用消费积分抵减款项，销售方按照折扣开具发票：借：银行存款等递延收益-消费积分贷：主营业务收入（扣除预计的消费积分价值）应交税费-应交增值税（销项税额）等同时，结转成本，略。说明：企业不按规定开具折扣发票，不能按折扣后的金额计算增值税。 3.客户用消费积分兑换礼品：借：递延收益-消费积分贷：库存商品等应交税费-应交增值税（销项税额）等说明：用积分兑换礼品，需要视同销售计算增值税。 4.积分到期失效：借：递延收益-消费积分贷：主营业务收入如果实际兑现的消费积分大于预估数，做与上述相反的会计分录。「会计处理」「会计实务」「递延收益」

买赠活动会计分录及汇算清缴全解析某小规模纳税人公司开展买赠活动，具体规则为：每购买三盒商品，赠送一盒同产品。商品售价为10元/盒，成本为5元/盒。以下是不同销售情况下的会计分录处理： 1️⃣ 卖出3盒，收入30元，实际出4盒：借：银行存款 30 贷：主营业务收入 30 / 1.03 = 29.12 应交税费 0.88 借：主营业务成本 20（4盒 * 5元/盒）贷：库存商品 20 2️⃣ 卖出4盒，收入40元，实际出5盒：借：银行存款 40 贷：主营业务收入 40 / 1.03 = 39.03 应交税费 0.97 借：主营业务成本 25（5盒 * 5元/盒）贷：库存商品 25 3️⃣ 卖出5盒，收入50元，实际出6盒：借：银行存款 50 贷：主营业务收入 50 / 1.03 = 48.54 应交税费 1.46 借：主营业务成本 30（6盒 * 5元/盒）贷：库存商品 30 4️⃣ 卖出6盒，收入60元，实际出8盒：借：银行存款 60 贷：主营业务收入 60 / 1.03 = 58.25 应交税费 1.75 借：主营业务成本 40（8盒 * 5元/盒）贷：库存商品 40 合计，公司一共卖出18盒商品，收入180元，实际出23盒。以下是两种不同的会计分录处理方式： 𐟓Š 第一种处理方式：借：银行存款 180 贷：主营业务收入 180 / 1.03 = 174.76 应交税费 5.24 借：主营业务成本 115（23盒 * 5元/盒）贷：库存商品 115 𐟓Š 第二种处理方式：借：银行存款 180 销售费用 50 贷：主营业务收入 230 / 1.03 = 223.30 应交税费 6.7 借：主营业务成本 115（23盒 * 5元/盒）贷：库存商品 115 关于赠送部分的会计处理，是否应该视同销售，建议采用第二种处理方式。如果采用第二种处理方式，在进行所得税汇算清缴时，除了需要填写视同销售的相关表格外，还需调整招待费和广宣费的核算基数。至于因视同销售增加的收入部分，在汇算清缴时已经进行了处理，因此在报税时无需再次加入。

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点：隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。三方协议平账通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险：股东或关联方借款企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-X股东/关联方长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。隐瞒收入公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。错误账务处理或未及时确认收入有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是：借：银行存款贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！