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研发费用会计分录新上映_研发费用会计分录大全(2024年11月抢先看)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：导读更新日期：2024-11-27

研发费用会计分录

𐟓Š 会计分录全攻略：工资、福利与教育经费 𐟔 工资与福利费支出会计分录工资计算与分摊企业应根据职工提供服务的情况和工资标准，计算应计入职工薪酬的工资总额。按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一工资销售费用：借：销售费用一一工资生产成本：借：生产成本（制造费用）一一工资研发支出：借：研发支出一一工资贷：应付职工薪酬一一工资社保公积金计提按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金。管理费用：借：管理费用一一社保公积金销售费用：借：销售费用一一社保公积金生产成本：借：生产成本（制造费用）一一社保公积金研发支出：借：研发支出一一社保公积金贷：应付职工薪酬一一社保公积金（单位应承担的社保及公积金部分）工资发放与社保缴纳工资发放时，应作如下分录：借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款一一社保公积金（个人应承担的社保及公积金部分）应交税费应交个人所得税（个人工资和福利等应代扣代缴个税部分）银行存款工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：借：应付职工薪酬一一社保公积金其他应付款一一社保公积金应交税费应交个人所得税贷：银行存款 𐟓š 职工教育经费的账务处理计提与支出先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目会存在贷方余额。计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（按照工资总额的8%的计提标准）支出时（比如财务人员参加财税培训）借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等支出时再计提支出时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目不存在余额。支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（支出多少计提多少）支出时的会计分录借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

差旅费会计处理全解析差旅费是每个公司都会遇到的一笔支出，但你知道它应该计入哪个科目吗？让我们一起来看看差旅费的核算标准吧！城市间交通费 𐟚„✈️ 这包括你出差期间乘坐火车、轮船和飞机的费用。比如，你从北京飞到上海，然后从上海坐火车回北京，这些费用都可以计入差旅费。市内交通费 𐟚– 这指的是你在出差地点的市内交通费用，比如打车、租车等。如果你在出差期间需要频繁出行，这些费用也可以计入差旅费。住宿费 𐟏芤𝏥𔹦˜綠住在宾馆、招待所等地方的费用。比如，你晚上住在酒店，第二天早上再出发，这些费用也可以计入差旅费。餐费 𐟍𝯸 出差期间的餐费也是差旅费的一部分。如果你在出差期间需要在外就餐，这些费用也可以计入差旅费。其他费用 𐟎능Œ…括订票、行李托运费等。比如，你需要在出差期间订票或者托运行李，这些费用也可以计入差旅费。会计分录 𐟓 销售部门的差旅费：借：销售费用-差旅费贷：银行存款推广产品的差旅费：借：销售费用-业务宣传费贷：银行存款车间技术工人的差旅费：借：制造费用-差旅费贷：银行存款技术人员的差旅费：借：研发费用-差旅费贷：银行存款行政管理人员发生的差旅费：借：管理费用-差旅费贷：银行存款董事会的差旅费：借：董事会费用-差旅费贷：银行存款特别提醒 ⚠️ 董事会的差旅费是税务检查的重点区域，所有支出一定要合理且有凭证。特别是出差、业务招待等费用，不仅要有支出凭证，还要有制度明确的标准和凭证。其他情况 𐟌 如果你是外来人员或者技术人员，参与到生产经营中去的差旅费可以计入“管理费用-差旅费”。如果你只是对企业员工进行培训指导，那么这些费用可以计入“应付职工薪酬-职工教育经费”。总结 𐟓ˆ 差旅费的会计处理其实并不复杂，关键是要明确费用的性质和用途。希望这篇文章能帮你更好地理解差旅费的核算标准，正确地进行会计处理。

2023研发费新规：100%加计！ 2023年，企业研发费用的处理有了新的变化。根据最新公告，企业在研发活动中实际发生的研发费用，如果未形成无形资产并计入当期损益，那么在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。如果研发费用形成了无形资产，那么自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。此外，高新技术企业的所得税减按15%扣税。当初，我们公司在获得高新技术企业的证书后，由于没有经验处理高新技术企业的账目，连续几天翻阅政策，才整理出了高新技术企业的研发费用归集方法和会计分录。如果你也遇到类似的情况，不知道如何开展工作，或者对高新技术企业的注意事项和流程有疑问，可以参考我们的经验。

差旅费会计分录处理全解析 𐟓š 差旅费入账指南管理费用-差旅费：适用于管理部门或后勤部门人员的出差费用。销售费用-差旅费：用于员工宣传产品或为消费者报销的差旅费。董事会经费：企业独立董事为行使职责而发生的差旅费。制造费用：制造型企业产品加工过程中，委派技术人员到生产现场的技术指导和质量控制费用。 𐟓ˆ 差旅费税前扣除规则直接税前扣除：管理费用-董事会经费、管理费用-差旅费、销售费用-差旅费。限额扣除：属于广告费和业务宣传费的差旅费、业务招待费、职工福利费。不能直接税前扣除：通过制造费用计入存货、在建工程计入固定资产、研发支出计入无形资产的其他按规定应计入资产成本的费用。 𐟒𜠥𗮦—…费个税处理不征收个人所得税：差旅费津贴、误餐补助。征收个人所得税：单位以现金方式给出差人员发放的交通费、餐费补贴。

𐟓„ 会计凭证附件不完整？这里有整改措施！ 𐟓Œ 会计凭证附件常见错误及规范思路 1️⃣ 费用类附件不规范点办公用品费：只有发票，缺少经审批的请购单、入库单、支出凭单等。差旅费：只有差旅费报销单，缺少行程单等记录。车辆修理费：只有修理费发票，缺少车辆相关信息。劳保用品：批量购买时，缺少采购合同、入库单等。 2️⃣ 产品生产附件不规范点生产领用：单据信息不齐全，不利于核算。产品入库：单据信息不齐全，不利于核算。 3️⃣ 产品销售附件不规范点销售收入确认：附件只有发票，缺少其他单据。销售成本结转：附件不完整，缺乏相关支持资料。 4️⃣ 研发费用附件不规范点研发领料单：单据要素不齐全，缺乏相关支持资料。研发采购合同：只有合同，缺少照片或其他辅助证明资料。 5️⃣ 资产类附件不规范点资产购买：只有发票，缺少其他相关单据。资产修理：只有修理发票，缺少修理报告单等。资产清理或盈亏处理：单据信息处理不完全，不能为会计提供齐全要素。固定资产折旧：未将系统每月折旧打印出来作为附件。低值易耗品：只有发票，缺少相关入库及部门领用单据。 6️⃣ 计提类附件不规范点薪资及绩效：暂估薪资会计处理未附相关附件。年终奖计提：未有具体计提依据相关资料。税费计提：未附相关附件在会计分录后。坏账准备：只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料。费用摊销：依据不明确或不合理。

24CPA会计分录全攻略，新大纲版嘿，备考的小伙伴们！时间紧任务重，别摆烂啦！今天给大家整理了一份超实用的24CPA会计分录汇总，一共330个分录，赶紧收藏吧！𐟓š 存货初始计量借：待处理财产损溢贷：管理费用借：原材料/库存商品贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 盘亏借：待处理财产损溢贷：银行存款/应付账款/实收资本/股本借：原材料/库存商品贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 后续计量借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/其他业务成本/主营业务成本/存货跌价准备贷：待处理财产损溢固定资产初始计量借：固定资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 外购不需要安装借：固定资产贷：银行存款/其他应付款/应付票据外购需要安装借：在建工程贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢/应付职工薪酬后续计量折旧借：制造费用/管理费用/销售费用贷：累计折旧资本化借：固定资产贷：在建工程/未确认融资费用自建借：在建工程贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬出包方式借：在建工程贷：银行存款/预付账款/工程物资减值计提借：资产减值损失贷：固定资产减值准备/存货跌价准备无形资产初始计量借：无形资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 外购借：无形资产贷：银行存款/其他应付款/应付票据后续计量摊销借：制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/其他业务成本/生产成本/其他业务收入等科目贷：累计摊销减值计提借：资产减值损失贷：无形资产减值准备正常销售、转让借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备应交税费——应交增值税(销项税额)等科目贷：固定资产银行存贷款等科目出售无形资产净收益记入营业外收入，净损失记入营业外支出。盘盈、盘亏的处理方式与存货类似。资本化与费用化自行研发的处理方式与固定资产类似。投资性房地产初始计量成本模式借：投资性房地产贷：银行存款公允价值模式借：投资性房地产成本贷：银行存款后续计量成本模式借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧(摊销)公允价值模式借：投资性房地产成本公允价值变动贷：投资性房地产公允价值变动损益其他业务成本其他业务收入费用化支出等科目综合整理希望这份会计分录汇总能帮到大家，备考路上我们一起加油！𐟒ꀀ

我终于搞懂了研发费用加计扣除的奥秘！𐟎‰ 你有没有过这种经历？突然听到一个新名词，比如“研发费用加计扣除”，然后一脸懵逼地想：“这是什么鬼？” 别担心，我也是这样过来的。今天我就来给大家解释一下这个神秘的“研发费用加计扣除”到底是怎么回事。费用化处理 vs 资本化处理首先，研发费用加计扣除主要分为两种情况：费用化处理和资本化处理。简单来说，费用化处理就是直接把研发费用计入当期利润，然后在税前按实际发生额的100%再加计扣除一次。这样算下来，你总共可以在税前扣除200万！是不是很爽？而资本化处理则有点复杂。简单来说，就是把研发费用全部计入无形资产成本。然后在无形资产形成后，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如说，无形资产预计使用10年，那么每年可以加计摊销的金额就是100㷱0㗲=20万。这样算下来，虽然不是一次性在当年加计扣除，但总体来说还是很有利的。会计分录示例为了方便大家理解，我举个例子。假设公司发生了100万的研发费用：发生研发费用时：借：研发支出贷：银行存款等进行加计扣除时（假设加计扣除金额为10万）：借：所得税费用 - 递延所得税资产 10 贷：递延所得税负债 10 研发样机销售时的成本最后，顺便提一下，如果研发出的样机销售时，以下费用可以结转到成本：直接材料费用：用于制造样机的原材料成本。直接人工费用：参与样机制造的人工成本。制造费用：与样机生产相关的间接费用，如水电费、设备折旧等。结语怎么样，是不是现在对研发费用加计扣除有了更清晰的认识？其实只要搞清楚这两个关键点——费用化处理和资本化处理——其他就迎刃而解了。希望这篇文章能帮到你，下次听到“研发费用加计扣除”这个词时，不再一脸懵逼啦！𐟘„

研发费用归集表 𐟓‹ 研发费用台账管理：高新技术企业的核心工作之一，是确保研发活动顺利进行的关键。以下是详细的台账管理指南，帮助企业高效管理研发费用。 𐟔 研发费用构成：研发支出：包括直接材料、人工费用、设备折旧等。管理费用：如研发项目的设计费、测试费等。 𐟓ˆ 研发费用分类：人员人工费用：工资、社保、公积金等。直接投入费用：材料费、检验费等。固定资产折旧费用与长期待摊费用。无形资产摊销费用。设计费用。装备调试费用与试验费用。委托外部研究开发费用。其他费用（如技术图书资料费、专家咨询费等）。 𐟓Š 研发费用台账管理：设置一级科目“研发支出（成本类）”。根据项目类型设置二级科目，如“研发支出一资本化/费用化支出”。根据辅助账中的费用明细进行分类，如“人员人工费用”、“直接投入费用”等。 𐟓 会计分录示例：研究阶段费用支出：借：研发支出一费用化支出，贷：银行存款。开发阶段人工成本：借：研发支出一费用化支出，贷：应付职工薪酬。期末费用化支出结转：借：管理费用，贷：研发支出一费用化支出。 𐟓Š 销售业务相关会计分录：软件销售：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费一应交增值税一销项税。提供软件服务（软件开发服务、软件咨询服务等）：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费一应交增值税一销项税。 𐟓Š 公司内部研发活动的账务处理：研究阶段的支出全部费用化计入当期损益（管理费用）。开发阶段的支出符合资本化条件的，计入无形资产的成本；不符合资本化条件的，计入当期损益。无法区分研究阶段和开发阶段的支出，全部费用化，计入当期损益。 𐟓Š 辅助账管理：设置“研发项目名称”列，根据项目需求设置如“自行开发”、“委托开发”、“合作开发”、“集中开发”等。根据辅助账中的费用明细进行分类，如“人员人工费用”、“直接投入费用”等。设计费用、装备调试费用与试验费用等明细科目。 𐟓Š 报表展示：使用表格展示研发项目名称、项目投入金额、研发费用分类等信息。根据项目编号、项目名称、日期等筛选条件进行数据查询和展示。提供月度、年度研发费用统计数据，方便企业决策层了解研发活动情况。

全盘会计做账实务指南：新手必看！嘿，会计小白们！是不是对全盘会计做账一头雾水？别担心，我来给你们分享一些实用的工作经验和流程，帮助你们快速上手。相信我，这些干货绝对能让你在会计这条路上走得更远！没做过全盘账？别慌，先了解这些基础工作 𐟓Š 首先，拿到公司的财务报表是第一步。利润表、资产负债表、所有者权益表，这些都得好好看看。利润表能告诉你公司一年的收入和成本情况，资产负债表则能让你了解公司的资产和负债分布。所有者权益表则反映了公司的盈利水平。接下来，登录电子税务局，查看公司的税种认定信息。一般会有增值税、附加税、所得税、财务报表、印花税、个税等。了解这些税种能帮你更好地进行税务筹划。熟悉公司的经营情况 𐟏⊊了解公司所属行业、主要销售产品还是服务、是否有自己的研发部门等。这些信息能帮助你更好地把握公司的经营重点和财务需求。比如，制造业公司可能会有较多的存货和生产成本，而贸易公司则可能更关注应收账款和应付账款的管理。接过公司未了结的业务 𐟓‘ 有时候，财务软件上反映的应收应付并不完全真实。你需要把真实的应收应付以及与员工之间的往来交接清楚。使用业务系统的公司，可以直接在系统里查看数据。了解工资核算 𐟒𘊊查看公司的薪酬制度，了解以往工资表，清楚人员结构和每个人的基础薪资情况。提成核算方式以及当月是否有需要在发工资时增加或扣除的费用也要一并了解。全盘账会计每月工作流程 𐟓… 申报税务：根据税费种核定信息填写报表，并进行申报。登录开票系统将上月或上季度开票数据上报汇总，登录增值税综合服务平台勾选认证进项税额，并在国家电子税务局填报税务报表。制作凭证：根据出纳给的报销单据制作相关费用凭证，根据销售合同开具发票，并进行日常记账。同时记得进行账务处理，根据银行回单制作企业相关往来账务。处理成本和税费：根据供应链的进货合同及收到的购进发票制作相关的成本凭证，核对销售业务并填开销项发票，确定当月销项税额。测算当月税负，并通知采购部门及时开票，保证发票及时认证或勾选确认。确定当月进项税额后，结转当期增值税税额，计算当期企业需缴纳的相关附加税费。结账和报表：根据科目汇总表核对现金、银行存款、应收账款、应付账款等是否账实相符。对库存商品、固定资产进行盘点，调整盘盈盘亏的账务处理。月末对损益类科目进行核算，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。年末将本年利润期末余额结转到利润分配未分配利润中。编制报表并打印整理会计凭证、装订凭证，打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表，整理归档资料。 6大行业会计分录 𐟓 这里给大家总结了6大行业的会计分录：餐饮行业、4S汽车行业、旅游行业、电商行业、超市行业和工程行业。几乎涵盖了日常会计工作中所能遇到的所有分录，强烈建议大家都收藏起来！希望这些干货能帮到你们，祝大家在会计这条路上越走越远！如果有任何问题或需要更多指导，欢迎留言讨论哦！𐟒쀀

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