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滞纳金会计分录在线播放_滞纳金会计分录账务处理(2024年12月免费观看)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：导读更新日期：2024-12-02

滞纳金会计分录

补缴滞纳金的会计分录处理在2024年9月，某公司需要补缴2024年8月的增值税和城市维护建税滞纳金，以及2024年6月的印花税滞纳金。相关的会计分录处理如下：借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款这个分录的意思是，将需要缴纳的滞纳金计入营业外支出，并从银行存款中扣除相应的金额。此外，需要注意的是，自然人持股的公司在注销清算时，如果账面上存在未分配利润或盈余公积，需要按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%个税。同时，企业在注销清算时，不适用企业所得税的优惠税率，即使之前属于高新技术或小型微利企业，清算所得也一律适用25%的企业所得税。

𐟓š补缴以前年度税金与滞纳金处理 𐟤”发现需要补缴以前年度的税金和滞纳金时，应如何进行账务处理呢？别担心，我们为你提供了详细的步骤！ 𐟓首先，由于上一年度已经结账，无法直接调整，这时我们需要借助“以前年度损益调整”科目。 𐟒𘥦‚果是补税，会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税同时，还要调整利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 𐟒𕥮ž际缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 𐟎‰如果是退税，会计分录则是：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整同时，调整利润分配为：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润 𐟏楮ž际退税时：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税 𐟓Œ记住，处理这类问题时，务必谨慎，确保会计处理的准确性。如有更多疑问，建议咨询专业会计师哦！

补缴印花税的会计分录处理在处理补缴印花税的会计分录时，通常涉及以前年度损益调整科目。以下是详细的分录步骤：税金部分：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交印花税借：应交税费-应交印花税贷：银行存款滞纳金部分：借：以前年度损益调整贷：银行存款如果企业执行非企业准则，且补缴金额不大，也可以选择直接计入当期费用：税金部分：借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税借：应交税费-应交印花税贷：银行存款滞纳金部分：借：营业外支出贷：银行存款通过这些步骤，企业可以正确处理补缴印花税的会计分录，确保财务记录的准确性。

残保金会计分录及优惠政策详解残保金，即残疾人就业保障金，是用人单位为保障残疾人就业而缴纳的一种费用。那么，残保金的工资总额如何填写？如何进行会计分录？以及有哪些优惠政策呢？让我们一起来看看吧！ 𐟓Š 如何计算残保金？残保金的年缴纳额是根据用人单位上年度安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以及本单位在职职工年平均工资来计算的。具体公式如下：残保金年应缴纳额 = (上年度用人单位在职职工人数㗠1.6% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) 㗠上年度用人单位在职职工年平均工资㗠征收比例 𐟓 如何做账务处理？计提残疾人就业保障金：借：管理费用贷：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金缴纳残疾人就业保障金：借：应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：银行存款延期缴纳所支付的滞纳金：借：营业外支出贷：银行存款残保金减免的会计处理：若因安置残疾人就业满足安置月数而获得全部减免或人员不超过30人免征残保金，可以不必计提；若因政策优惠或安置残疾人就业但未满足安置比例，则部分减免，可以仅就减免后实际应缴金额计提；若希望账面反映减免金额，也可以先行计提，然后原分录冲回。借：应交税费—应缴残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷：管理费用鉴于直接减免特性，不宜结转其他收益等科目。 𐟓ˆ 残保金优惠政策用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 𐟓Œ 残保金中的工资总额残保金中的工资总额必须与个税申报的工资总额一致。需要注意的是，个税申报的工资总额包括企业聘用的退休人员的工资薪金，但退休人员无法和企业签订劳动合同，即使支付退休人员的报酬属于工资薪金，也不纳入残保金的工资总额基数。希望这些信息能帮助你更好地理解和处理残保金的相关事务！𐟓–

做会计时间久了，突然发现自己连会计分录也不会做了，单位缴纳残保金的会计分录，有人说按照下面的步骤做，为何和我以前学的不一样呢？有人是这样做的：借：管理费用贷：应交税费-应交残疾人保障金或者：借：管理费用贷：其他应付款-残疾人保障金这样我就迷糊了，我以前只知道计入其他应付款，没有听说可以计入应交税费的，难道是有新政策吗？另外，如果延期缴纳导致滞纳金，需要计入营业外支出。如果是残保金返还，那么会计处理是这样的：借：银行存款贷：其他收益如果是小企业会计准则，计入营业外收入。请会计同行们，关于参保金的会计分录到底该怎么处理才是正确的呢？#动态连更挑战#

𐟓š如何处理进项税抵减欠缴增值税和滞纳金？在处理进项税抵减欠缴增值税和滞纳金时，需要进行以下会计分录：假设你单位至2024年07月12日，增值税欠缴税额为69474.97元，应缴滞纳金为47173.51元，增值税进项留抵税额为32698.79元。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）规定，现将你单位增值税留抵税额32698.79元抵减欠缴税额19475.16元，抵减滞纳金13223.63元。尚余增值税欠缴税额83949.69元。具体分录如下：借：应交税费——应交增值税（欠缴税额）19475.16元借：应交税费——滞纳金13223.63元贷：应交税费——应交增值税（进项留抵税额）32698.79元请根据上述通知对相关会计账务进行调整。

「财会职场东奥实操」【所得税补税的账务处理流程是什么？】企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。补税时的会计分录如下： ⭐企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——税收滞纳金贷：银行存款 ⭐企业结转补交所得税产生的滞纳金时借：本年利润贷：营业外支出——税收滞纳金 ⭐所得税补亏怎么计算？ 1.首先计算当期应纳税所得额。 2.然后计算当期可抵扣的亏损额度。可抵扣的亏损额度等于以前年度未弥补亏损余额加上当期亏损额度，但不能超过当期应纳税所得额。 3.最后计算当期应纳税所得额减去可抵扣的亏损额度后的应纳税所得额，再按照企业所得税税率计算出当期应缴纳的企业所得税。

短期借款账务处理全解析𐟓Š 短期借款的账务处理其实很简单，主要涉及借入、计提利息和还款三个环节。涉及的会计科目包括短期借款、银行存款、财务费用和应付利息。 ✨具体步骤如下：借入款项当企业借入各种短期借款时，会计分录为：借：银行存款贷：短期借款计提利息资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用进行计提：借：财务费用贷：应付利息支付利息按月付息时：借：财务费用贷：银行存款按季付息时：借：财务费用贷：应付利息还款归还借款时：借：短期借款贷：银行存款假设某公司于2024年1月1日向银行借入50万元，期限9个月，年利率4.5%，利息按季支付，本金到期归还。公司支付借款手续费5000元。具体会计分录如下： 1月1日借入款项时：借：银行存款500000 贷：短期借款500000 借：财务费用手续费5000 贷：银行存款5000 1月末预提当月利息：借：财务费用利息支出3000 (500000x4.5%/12=1875) 贷：应付利息1875 3月末支付本季度应付利息时：借：财务费用利息支出1875 应付利息3750 贷：银行存款5625 10月1日偿还借款本金时：借：短期借款500000 贷：银行存款500000 假设10月份未能及时归还本金产生了2000元的罚款：借：营业外支出一违约金/滞纳金2000（可税前抵扣）贷：银行存款2000 通过以上步骤，就能轻松处理短期借款的账务啦！𐟓

残疾人就业保障金会计分录全解析 𐟓 不会处理残疾人就业保障金的会计分录？看这里！ 1️⃣ 计算应缴纳的残疾人就业保障金：计提时：借：管理费用-残疾人就业保障金贷：应交税费-应付残疾人就业保障金（或其他应付款-应付残保金）实际缴纳时：借：应交税费-应付残疾人就业保障金（或其他应付款-应付残保金）贷：银行存款等如果没有计提，直接缴纳时：借：管理费用-残疾人就业保障金贷：银行存款等 2️⃣ 企业超比例安置残疾人就业或做出显著成绩，收到奖励时：借：银行存款等贷：其他收益 3️⃣ 逾期缴纳产生滞纳金时：借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款

𐟓Š 月末结转税务与会计处理指南 𐟓ˆ 𐟓Œ 月末结转制造费用按照材料消耗、人工成本、实做工时或机器工时进行分配。计算公式：某产品应分摊的制造费用 = 该产品消耗的材料 / 本期材料消耗总额㗠本期制造费用总额。会计分录：借：生产成本贷：制造费用 𐟓Œ 月末计提附加税不包括增值税。税金及附加包括：应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加。会计分录：借：税金及附加贷：应交税费 𐟓Œ 月末结转完工入库产品会计分录：借：库存商品贷：生产成本 𐟓Œ 结转营业收入会计分录：借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润 𐟓Œ 计提固定资产折旧（办公）会计分录：借：管理费用 - 折旧贷：累计折旧 𐟓Œ 结转销售成本会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品 𐟓Œ 计提所得税会计分录：借：所得税费用贷：应交税费 - 应交所得税 𐟓Œ 结转利得与损失营业外收入、营业外支出。会计分录：借：营业外收入 / 营业外支出贷：本年利润 𐟓Œ 结转应交增值税进项税、销项税。会计分录：借：应交税费 - 应交增值税（进项税） / 应交税费 - 应交增值税（销项税）贷：应交税费 - 未交增值税 / 应交税费 - 转出未交增值税 / 应交税费 - 转出多交增值税 / 应交税费 - 销项税 / 应交税费 - 进项税 / 应交税费 - 抵减内销产品应纳税额 / 应交税费 - 抵减出口产品应退税额 / 应交税费 - 抵减已纳税额 / 应交税费 - 转出已纳增值税额 / 应交税费 - 退税额 / 应交税费 - 代扣代缴增值税额 / 应交税费 - 代扣代缴消费税额 / 应交税费 - 代扣代缴营业税额 / 应交税费 - 代扣代缴个人所得税额 / 应交税费 - 代扣代缴城市维护建设税额 / 应交税费 - 代扣代缴资源税税额 / 应交税费 - 代扣代缴土地增值税额 / 应交税费 - 代扣代缴车船使用税额 / 应交税费 - 代扣代缴房产税额 / 应交税费 - 代扣代缴印花税额 / 应交税费 - 代扣代缴土地使用税额 / 应交税费 - 代扣代缴烟草广告费税额 / 应交税费 - 代扣代缴其他涉税项目税额 / 应交税费 - 代扣代缴其他涉税项目滞纳金等。