当前位置：网站首页 » 教程 » 内容详情

增值税会计前沿信息_增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号(2024年11月实时热点)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：教程更新日期：2024-11-28

增值税会计

𐟌Ÿ一般纳税人会计分录全攻略𐟌Ÿ 𐟓š 会计分录全攻略： 𐟔 一般纳税人增值税会计处理 𐟓 计提工资的账务处理 𐟓 计提社保的账务处理 𐟓 收到个税手续费的账务处理 𐟓 固定资产的账务处理 𐟒𜠦”碌˜委托加工费的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资加工费 𐟓 应交税费待认证进项税额 𐟓 贷：银行存款 𐟓Š 结转委托加工材料的成本的会计分录： 𐟓 借：委托加工物资材料 𐟓 贷：原材料材料 𐟏�Š 工完成后收回委托加工物资的会计分录： 𐟓 借：库存商品产品 𐟓 贷：委托加工物资加工费材料

其他收益和营业外收入的区别 “其他收益”这个概念，听起来可能有点陌生，但它其实是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增的一个损益类会计科目。简单来说，这个科目是用来核算那些与企业日常活动相关的政府补助，但又不适合确认收入或冲减成本费用的部分。首先，让我们了解一下“其他收益”在会计报表中的位置。根据规定，这个科目应该在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报。也就是说，计入“其他收益”的政府补助会在这个项目中反映出来。如果你还没有执行企业会计准则，但使用了“其他收益”科目（按规定可以参考适用），那么你可以将其列示到营业收入中去。不过，这种做法在日常实操中并不常见。很多人可能会以为“其他收益”只用于政府补助的核算，但其实它的范围并不止于此。比如，财政部会计司在2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。再比如，根据财政部发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》和《增值税会计处理规定》的相关解读，生产、生活性服务业纳税人在取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。所以，你会发现，“其他收益”不仅仅是一个会计科目，它还代表了企业在日常经营活动中收到的一些特定收益。了解这些细节，可以帮助你更好地理解企业的财务状况和经营成果。

𐟓š会计小白自学攻略𐟒ꊰŸ‘‰会计小白也能逆袭！没人带也能自学成才𐟒劊𐟔首先，你得掌握这些基础技能： 1️⃣ 熟悉每月的报税流程，避免错过重要日期𐟓… 2️⃣ 了解会计每月的工作流程，有条不紊地推进工作𐟓‹ 3️⃣ 学会各种税的计算公式，如增值税、印花税等𐟧️⃣ 掌握会计做账凭证的附件要求，确保账目清晰𐟓ƒ 5️⃣ 分析三大财务报表的勾稽关系，洞悉财务状况𐟓Š 6️⃣ 熟练运用金蝶、用友等财务软件，提升工作效率𐟒𛊷️⃣ 新手会计做完账后如何自查，确保账目无误𐟔 𐟒ꤸ€步步来，你也能成为会计高手！加油哦！✨

致同研究：会计科目主要账务处理-成本类50-54系列 #默认# 2006年10月出版的《企业会计准则应用指南》附录的“会计科目和主要账务处理”（以下简称“原指南附录”）指出：会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。原指南附录列举了156项会计科目，并将其分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。后续财政部发布的会计处理规定、通知等规范文件对部分会计科目进行了修订或增补，如《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）对增值税有关会计处理涉及会计科目和账务处理进行了修订，《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）新增“持有待售资产”、“持有待售负债”行项目，《关于政府补助准则有关问题的解读》增设“6117其他收益”科目，《关于持有待售准则有关问题的解读》明确了“1481持有待售资产”、“1482持有待售资产减值准备”、“2245持有待售负债”、“6115资产处置损益”等科目核算的具体内容；此外，后续准则修订也对部分会计科目和主要账务处理进行了修订，还新增了部分科目，如“使用权资产”、“租赁负债”等。《企业会计准则应用指南汇编2024》（以下简称《应用指南汇编》）对原指南附录会计科目和主要账务处理内容进行了更新，全面补充更新了各项准则常用的171个会计科目及涵盖借贷的账务处理要求。本提示通过对比原指南附录和2014年以来陆续发布的18本企业会计准则应用指南单行本等基础文件，研究分析《企业会计准则应用指南汇编2024》中会计科目和主要账务处理的主要变化。《应用指南汇编》未提供会计科目编号，下述科目编号来源于原指南附录和会计处理规定、通知等规范文件。需要注意的是，对于《应用指南汇编》未包含的原指南附录及会计处理规定、通知等规范文件中的会计科目主要账务处理内容，相关账务处理应根据后续发布的会计准则及其应用指南、会计准则解释、准则应用案例、准则实施问答、会计处理规定、通知等规范文件的要求进行更新后应用。本期为成本类（50-54系列）相关科目的主要账务处理及其主要变化。成本类主要账务处理关于致同中国致同中国成立于1981年，是中国最早且最具影响力的会计师事务所之一，目前在29个城市设有办公室，拥有300余名合伙人、7000余名员工，提供审计、税务、咨询、评估与估值、工程管理等全方位高质量服务，致力于帮助客户实现可持续且负责任的增长，成为值得客户信赖的综合商业顾问。

银行手续费会计处理指南 𐟒𘊩“𖨡Œ手续费已经入账，但后来收到了发票，该如何处理呢？其实这主要取决于两种情况：无需重新做账 𐟓„ 如果你收到的是普通发票，或者你是小规模纳税人，那么前期已经入账的银行手续费就不需要再调整了。你只需将发票附在之前做账的会计凭证后面即可。如果银行手续费是一段时间内汇总开具的，你可以将收到的发票单独装订保存，或者粘贴在该段时间最后一个的手续费会计凭证后面。需要做账 𐟓š 如果你是一般纳税人，并且收到的是增值税专用发票，那么你可以按规定抵扣进项税额。因为银行手续费不属于“贷款服务”，所以应确认进项税额。具体操作如下：借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：财务费用-金融机构手续费（红字）这样处理后，你的账目就更加清晰了。希望这篇指南能帮到你！𐟓–

新手会计报税指南：别让这些流程难倒你！公司新来的实习会计，连基本的报税流程都不知道，结果被总监骂哭了。说实话，报税应该是会计最基础的技能了吧，如果还不会的话，真得挨骂了。为了让大家不再被骂哭，我给大家总结了各种税的申报流程，赶紧来看看吧~ 增值税季度申报流程 𐟌🊦‰“开国家税务总局㗃—省电子税务局网页，在电脑桌面上找到并打开。右上角登录，选择企业进入。点击“我要办税”，然后选择“税费申报及缴纳”，再点击“填写增值税申报表”。如果没有开发票，选择“一键申报”，进入申报表，点击右上角的“申报”。评价、提交或关闭本页，然后重置申报清册。如果有开发票，选择“增值税（适用于小规模纳税人）申报”。发票数据汇总，获取发票数据，导入申报表，点击右上角的“申报”。评价、提交或关闭本页。填写地方教育附加申请表，确认信息无误，点击右上角的“申报”。评价、提交或关闭本页，重置申报清册。注意：如果有需要缴款的情况，记得缴款哦。个人所得税工资薪金申报流程 𐟌🊦‰“开自然人税收管理系统扣缴客户端，在电脑桌面上找到并打开。输入纳税人识别号（统一信用代码）。输入姓名、手机号码，点击“下一步”，然后选择“立即体验”。输入个税申报密码，登录。人员信息采集，添加并填写带*号信息，报送并关闭。注意：法人信息必填。点击左边“综合所得申报”，选择“工资薪金填写”，确定后导入零工资模板，填写本期收入。点击左边“综合所得申报”，选择“税款计算”，申报表发送，发送申报并获取反馈。个人所得税生产经营申报流程 𐟌🊦‰“开自然人税收管理系统扣缴客户端，在电脑桌面上找到并打开。输入纳税人识别号（统一信用代码）。输入姓名、手机号码，点击“下一步”，然后选择“立即体验”。输入个税申报密码，登录。人员信息采集，添加并填写带*号信息（任职受雇从业类型选其他），报送并关闭。点击上方“生产经营”，左边选择“预缴纳税申报”，填写收入总额、成本费用，保存。点击左边“网上报税”，选择“网上申报”，发送申报并获取反馈。企业绑定流程 𐟌🊦‰“开国家税务总局㗃—省电子税务局网页，在电脑桌面上找到并打开。右上角登录，选择个人进入。点击“用户管理”，左边选择“纳税人授权申请”，申请授权。输入社会信用代码/纳税人识别号，选择身份，提交。注意：如果申请绑定办税员，则需要绑定后切换法人账户、企业进入用户管理、企业授权管理、勾选、审核。增加购票员流程 𐟌🊦‰“开国家税务总局㗃—省电子税务局网页，在电脑桌面上找到并打开。右上角登录，选择企业进入。点击“我要办税”，左边选择“发票票种核定”，下一步。购票员信息增行，填写相关信息，下一步，上传购票员身份证照片（正反面），提交。注意：新购票员需实名认证、注册账号、登录、企业绑定办税员。实用工具 𐟛 ️ 中国财经报税屋加图会计中国会计视野会计视野论坛希望这些流程能帮到你们，别再被骂哭啦！加油，会计新手们！

月末增值税结转：你真的需要做这个分录吗？ 𐟌™ 每到月末，会计们总是要面对一堆繁琐的结转工作，尤其是增值税的结转。今天我们来聊聊一个大家经常疑惑的问题：月末结转增值税时，是否需要将进项和销项结平？ 𐟓 首先，让我们看看这个分录：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 𐟤” 这个分录看起来很直观，但真的有必要吗？其实，上面的三个科目（进项税额、销项税额和转出未交增值税）都是“应交税费-应交增值税”这个二级科目下的三级科目。所以，上面的分录实际上是可以省略的。 𐟓š 根据《增值税会计处理规定》（财会2016年22号），月度终了时，企业应当将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。也就是说，我们通过“转出未交增值税”或“转出多交增值税”科目来结平，而不是在“应交增值税”内部进行结转。 𐟓 具体操作如下：对于当月应交未交的增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税对于当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 𐟒ᠦ‰€以，记住一点：月末结转增值税时，不需要将进项和销项结平。只要通过“转出未交增值税”或“转出多交增值税”科目来结平就可以了。这样不仅简化了会计处理，还能确保账目的准确性。

𐟓Š全盘会计做账指南：每月工作流程详解𐟓‹ 全盘会计做账看似复杂，其实只要掌握关键步骤，就能轻松应对。以下是一个完整的每月会计工作流程，帮助你快速上手： 𐟓… 每月1号左右，登录电子税务局，打印已开具的发票记账联、发票清单和开票数据统计。同时，打印进项发票并进行勾选确认，确定税金（小规模纳税人可省略发票确认勾选）。 𐟓… 1-3号，打印公司名下所有对公账户的银行回单和对账单。 𐟓‹ 整理进销发票、费用票、银行回单对账单、工资单、社保缴款凭证、公积金缴款凭证和固定资产折旧表等原始单据，录入做账系统，生成资产负债表、利润表和现金流量表。 𐟓… 每月15号之前完成纳税申报，尽量提前完成。 𐟓Š 增值税和个人所得税是每个公司必报项目，一般纳税人每月申报增值税和个人所得税，小规模纳税人只需申报个人所得税。部分公司增值税可能是月报，具体情况以实际为准。 𐟓… 15号检查税种是否已完成，税款是否缴清。 𐟓„ 打印凭证并装订凭证。 𐟓… 社保缴款和公积金缴款一般应在15号之前完成。 𐟓… 尽量在25号停止开票，收集进项发票，计算税金，提前告知老板。 𐟓… 每月完成上级领导交待的其他事项。 𐟓Š 财务报表和企业所得税是季度申报。 𐟓… 每年5月31号之前进行税务汇算清缴申报。 𐟓… 每年6月30号之前进行工商公示（工商年检）。 𐟓… 个人所得税汇算清缴一般在3月份左右。通过以上步骤，你就能轻松掌握全盘会计做账的整套流程，成为一名合格的会计人员！

𐟎中秋节福利发放会计处理指南𐟓Š 中秋节即将来临，许多公司都会考虑给员工发放福利。𐟌•𐟎‰ 会计们在处理这些福利发放时，需要特别注意会计分录的正确性。以下是详细的处理步骤： 1️⃣ 外购商品入库：当公司购买月饼等商品时，需要先进行入库处理。借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2️⃣ 发放给员工：将外购的月饼发放给员工时，需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬-福利费贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出 3️⃣ 期末计提职工薪酬：在期末计提职工薪酬时，需要确认福利费的管理费用：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费 4️⃣ 赠送给客户：如果公司将月饼赠送给客户，需要进行以下会计处理：借：管理费用/销售费用-业务招待费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 同时，需要结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 𐟓š 通过这些步骤，公司可以正确处理中秋节福利的会计分录，确保财务记录的准确性。

新手会计必看：委托加工账务处理全攻略✨ 嘿，新手会计们！今天咱们来聊聊委托加工的账务处理，这可是个让不少人头疼的问题。别担心，我来帮你理清楚！委托加工非应税消费品的处理𐟓报‘出委托加工材料物资：首先，你得把要加工的材料发出去。借：委托加工物资贷：原材料等科目支付运杂费：材料发出去后，接下来就是支付运杂费了。借：委托加工物资贷：银行存款等科目支付加工费：加工费来了，记得要交增值税哦！借：委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/应付账款等科目收回委托加工物资：加工完成后，把物资收回来。借：原材料/库存商品贷：委托加工物资委托加工应税消费品的处理𐟚€ 发出委托加工材料物资：和上面一样，先把材料发出去。借：委托加工物资贷：原材料等科目支付运杂费：运杂费照付。借：委托加工物资贷：银行存款等科目支付加工费：这里有点复杂，分两种情况。如果收回后用于连续加工其他应税消费品：借：委托加工物资应交税费--应交增值税(进项税额) -应交消费税贷：银行存款/应付账款等科目如果收回后直接用于出售：借：委托加工物资应交税费-一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/应付账款等科目收回委托加工物资：最后一步，把物资收回来。借：原材料(继续加工)/库存商品(对外出售) 贷：委托加工物资小结𐟓 收回的委托加工物资成本包括：发出材料物资的实际成本；往返运杂费；支付的加工费（不含可抵扣进项税额）；受托方代收代缴的消费税（收回后直接对外出售）。好了，今天的分享就到这里啦！希望对你们有帮助。我们明天见！❤️

专栏内容推荐

1080 x 2030 · png
2021最新最全增值税税率表！打印出来贴上随时查看_会计实务_中华会计网校
素材来自:chinaacc.com
1080 x 945 · png
2021最新最全增值税税率表！打印出来贴上随时查看_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com

993 x 2551 · png
2021年最新最全增值税税率表+企业所得税税率表 - 会计教练
素材来自:kjjl100.com
1440 x 1920 · png
增值税会计核算你都会吗？收好这份会计账务处理，简直不要太好用 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com
994 x 805 · jpeg
增值税会计科目如何设置 - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

769 x 1706 · png
增值税会计处理思维导图_税费_科目_附加
素材来自:sohu.com
551 x 413 · png
增值税会计科目分不清？教你会计科目的正确方法
素材来自:sohu.com

600 x 400 · jpeg
目前增值税税率有多少种？-会计网
素材来自:kuaiji.com
650 x 260 · png
增值税完整会计分录-会计网
素材来自:kuaiji.com

474 x 275 · jpeg
会计实操之一般纳税人增值税会计明细科目设置
素材来自:oh100.com
635 x 352 · png
2020增值税基本税率一览表_征收
素材来自:sohu.com

799 x 599 · jpeg
增值税发票的种类及适用范围-会计网
素材来自:kuaiji.com
591 x 591 · jpeg
增值税会计与纳税实战宝典_百度百科
素材来自:baike.baidu.com

1080 x 1078 · jpeg
增值税会计处理最新规定！看这几张图就够了！_资料_答疑_直播
素材来自:sohu.com
800 x 530 · jpeg
2022年最新一般纳税人的增值税和附加税申报填列实操指引(附案例) - 会计教练
素材来自:kjjl100.com

1000 x 640 · jpeg
什么是增值税征收率-会计网
素材来自:kuaiji.com
640 x 770 · jpeg
政策解析｜全面营改增后增值税科目核算新规丨贝斯哲
素材来自:bestchoiceco.com

900 x 383 · jpeg
增值税进项税额转出的会计分录如何做？-会计网
素材来自:kuaiji.com

404 x 371 · png
企业发生增值税业务的会计分录有哪些(增值税会计处理)-恒优记账报税公司
素材来自:heanyo.com
580 x 322 · jpeg
如何进行增值税会计处理？（完整举例） - 知乎
素材来自:zhuanlan.zhihu.com

690 x 3619 · jpeg
增值税税率、预征率、征收率，一图全掌握！_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com
509 x 224 · png
应交增值税结转的常用会计分录_360新知
素材来自:xinzhi.wenda.so.com

690 x 2306 · jpeg
增值税税率、预征率、征收率，一图全掌握！_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com
800 x 304 · png
增值税申报三十二弹!一般纳税人主表,期初未缴和期末未缴栏怎么填?_会计审计第一门户-中国会计视野
素材来自:shuo.news.esnai.com