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应收账款核销权威发布_应收账款记账模板(2024年11月精准访谈)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-28

应收账款核销

𐟓ˆ 公司往来账的会计处理指南 𐟓Š 往来账的会计处理是公司财务管理中的重要环节，以下是基本处理步骤：预收账款的核销预收账款通常与主营业务收入或其他业务收入相关。核销时，应使用以下分录：借：预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入其他应付款、应付账款的非正常核销当其他应付款或应付账款无法正常核销时，可以将其转入营业外收入：借：营业外收入贷：其他应付款/应付账款/预收账款往来账款冲账分录当公司既有债权又有债务时，会出现预收、应付、应收、预付同时出现的情况。这时，同一公司的债权与债务可以冲销，具体分录如下：同一客户的预收与应收冲销借：预收账款一A公司贷：应收账款一A公司同一供应商的预收与应收对冲借：预收账款一A公司贷：应收账款一A公司互为客户债权债务对冲当两家公司互为客户时，若双方都有对方的应收账款，可以就各自债务债权相抵，其账务处理如下：借：应收账款贷：应付账款投资收益（债务互抵出现损失计借方）简化处理为了简化处理，很多会计会将同一客户或供应商的应付与预付合并入一个科目，应收与预收合并入一个科目，这样避免了同一客户往来账重复记录的情况。通过以上步骤，可以有效管理公司的往来账，确保财务数据的准确性。

𐟌Ÿ坏账准备的账务处理全攻略𐟌Ÿ 坏账准备的核算包括计提、转回、核销和已核销又收回四个方面。熟练掌握这些会计处理，才能快速计算出本期实际计提或转回的坏账准备金额。以下是坏账准备的账务处理全过程： 𐟓 计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备 𐟓 实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款、其他应收款、长期应收款等 𐟓 核销坏账借：应收账款、其他应收款、长期应收款等贷：坏账准备 𐟓 已核销的坏账收回借：银行存款贷：应收账款、其他应收款、长期应收款等通过以上步骤，可以完整地进行坏账准备的账务处理，确保财务记录的准确性。

坏账准备：搞懂借贷方向的小技巧 𐟓ˆ 嘿，大家好！今天咱们来聊聊坏账准备这个财务术语，尤其是它的借贷方向。别担心，不用死记硬背分录，咱们用几个简单的例子就能搞定！坏账准备是什么？❓ 首先，坏账准备是一个负资产科目，用来备抵应收账款。简单来说，就是当你的客户可能无法支付账款时，你需要在账上提前做好准备。坏账准备的借贷方向 𐟓Š 增加坏账准备：贷方当你计提坏账准备时，其实是在做一笔“提前”的支出。所以，这笔钱要记在贷方。举个例子，如果你计提了1000元的坏账准备，会计分录就是：借：资产减值损失 1000元贷：坏账准备 1000元减少坏账准备：借方当实际发生坏账时，这笔钱就需要从坏账准备中扣除。所以，这时候会计分录就在借方。比如，如果你有一笔1000元的应收账款收不回来了，会计分录就是：借：坏账准备 1000元贷：应收账款 1000元收回已转销的坏账准备 𐟔„ 有时候，你可能会收回之前已经核销的坏账。这时候，你需要把之前减少的坏账准备再增加回来。会计分录是这样的：借：应收账款 1000元贷：坏账准备 1000元借：银行存款 1000元贷：应收账款 1000元总结 𐟓 简单来说，坏账准备的增加记在贷方，减少记在借方。记住这个原则，理解起来就容易多了！希望这些小技巧能帮到你，下次遇到相关问题就不会手忙脚乱了！希望这篇文章对你有帮助，如果有任何问题或者需要进一步的解释，欢迎在评论区留言哦！𐟘Š

坏账准备的转回、核销与转销详解今天与同事讨论坏账准备的转回、核销和转销的区别，才发现这些概念虽然听起来熟悉，但未必真正理解。以下是详细解释： 1️⃣ 坏账转回当企业计提坏账准备时，会在资产负债表中记录一笔信用减值损失。如果之后款项收回，可以通过反向分录来冲销这笔损失。（1）计提坏账时借：信用减值损失贷：xx-坏账准备（2）坏账转回借：xx-坏账准备贷：信用减值损失 2️⃣ 坏账核销当企业确认某笔应收账款无法收回时，会通过管理层审批流程将其计提的坏账准备核销。（1）计提坏账时借：信用减值损失贷：xx-坏账准备（2）坏账核销借：xx-坏账准备贷：应收账款这意味着企业的财务报表中会将这笔应收账款从应收账款科目中扣除，并记录在坏账准备科目下作为未来可能损失的备抵账户。 3️⃣ 坏账转销如果企业在后续期间发现已经核销的坏账准备重新有了回收的可能，那么可以将之前转销的坏账准备再次计入坏账准备科目，并将应收账款从相应的科目中恢复。借：应收账款贷：xx-坏账准备借：xx-坏账准备贷：信用减值损失借：银行存款贷：应收账款通过这些步骤，企业可以更准确地反映其财务状况，确保财务报表的准确性。

ST易联众：对长期挂账应收账款制定收款政策，予以坏账核销反应真实财务状况

𐟌Ÿ事业单位会计分录全攻略𐟌Ÿ 一. 零余额账户用款额度国库集中收付 𐟓Š 基本账务处理：取得时：借：零余额账户用款额度贷：相关科目持有期间收到利息时：借：利息收入贷：零余额账户用款额度出售或到期收回时：借：相关科目贷：零余额账户用款额度二. 应收账款及预付款项 𐟓„ 财政应返还额度财政直接支付方式：借：财政应返还额度贷：相关科目财政授权支付方式：借：财政应返还额度贷：相关科目 𐟓œ 应收票据取得时：借：应收票据贷：相关科目票据转让、背书时：借：相关科目贷：应收票据贴现时：借：利息收入贷：应收票据 𐟓‘ 应收账款基本账务处理：借：应收账款贷：相关科目逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。 𐟓 预付账款三. 存货 𐟓栥혨𔧥‘出基本账务处理：借：相关科目贷：存货 𐟔 存货清查账务处理四. 长期投资 𐟓ˆ 取得借：长期投资贷：相关科目 𐟓Š 收到持有期间的利息时借：利息收入贷：长期投资 𐟓‰ 处置五. 设备安装工程 𐟔砨䇥ㅥ𗥧苊六. 无形资产 𐟓š 无形资产这些会计分录涵盖了事业单位会计的核心内容，帮助您更好地理解和掌握会计实务操作。

会计中的转销、转回、核销、冲销详解在会计的世界里，有些术语可能会让人感到困惑，比如“转销”、“转回”、“核销”和“冲销”。别担心，今天我就来帮你搞清楚这些概念！ ⭐ 转销 ⭐ 转销其实就是当你计提的减值准备资产不再需要时，把这些减值准备结转掉。举个例子，比如你之前计提了存货的跌价准备，现在存货卖掉了，那么你就要把之前计提的跌价准备结转掉。借：主营业务成本贷：库存商品 ⭐ 转回 ⭐ 转回和转销有点类似，但它是为了让资产的价值回升。简单来说，就是你之前计提的减值准备太多了，现在情况好转了，需要把多提的部分转回。借：坏账准备贷：信用减值损失 ⭐ 核销 ⭐ 核销是指当坏账真正发生时，即你确信应收款项无法收回，这时候就需要核销坏账。不同企业对核销坏账的要求和流程可能有所不同，但通常需要提供完整的证据材料和会计师事务所的审计报告。借：坏账准备贷：应收账款 ❗❗❗❗❗ 已核销坏账准备的应收账款，以后又收回，怎么做账务处理？ ❗❗❗❗❗ 如果已经核销的坏账后来又收回了，你需要先做之前核销坏账的相反分录，然后再做收到款项的账务处理。借：应收账款贷：坏账准备同时，做收到款项的账务处理：借：银行存款贷：应收账款 ⭐ 冲销 ⭐ 冲销一般是指做账时出现了错误，需要取消原来的凭证。这时候你可以做一张与原凭证内容相同但借贷方向相反的新凭证来冲销。希望这些解释能帮你更好地理解会计中的这些术语！如果你还有其他问题，欢迎随时提问哦！𐟓

𐟓Š会计岗位全解析：职责与任务详解𐟓Š 𐟌Ÿ财务部岗位职责概览𐟌Ÿ 财务部是公司财务管理的重要部门，负责制定和执行财务政策，监控资金流动，确保财务信息的准确性和完整性。以下是财务部的岗位职责：财务主管：负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法，监督财务、会计工作，审核费用报销单、销售单及各种原始凭据，管理往来帐款，定期清理呆帐、坏帐，监控应收账款，确保帐实相符。会计2：负责整理财务单据，打印、勾对日销售报表，编制转帐会计凭证，协助编制收、付会计凭证，核销应付款，月底核对应付款余额，打印会计凭证，参与凭证装订、归档。出纳：负责日常备用金的保管及周转，清算货款，及时录入货款回笼单、编制销售退货单，整理原始单据并向总经理报送费用报销单，编制银行日记帐，月末打印银行对帐单及银行单据，参与财务单据整理和销售日报表勾对及凭证装订。主管会计：负责合同原件及返利单据的签收、保管，监督合同执行、供应商返利统计审核，审核采购付款单、借款单，每天凭证复核，协助编制收、付、转会计凭证，管理发票进项、销项统计，负责每月盘点表制作，参加实物盘点并出具盈亏报告进行账务处理，月底核对应收账款和销售欠单，结转损益，编制财务报表，与供应商对账，搞好凭证装订、归档。会计1：审核仓库报送的单据，录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单，负责累计赠送单的签收、统计、核准，开具销售发票，及时、准确编制收、付凭证，协助编制转帐凭证，参加库存盘点并录入盘点数，月末出具盘盈、盘亏单，参与凭证装订、归档。 𐟓ˆ会计岗位职责详解𐟓ˆ 会计2岗位：整理财务单据打印、勾对日销售报表编制转帐会计凭证协助编制收、付会计凭证核销应付款月底核对应付款余额打印会计凭证参与凭证装订、归档出纳岗位：保管日常备用金清算货款及时录入货款回笼单、编制销售退货单整理原始单据并向总经理报送费用报销单编制银行日记帐月末打印银行对帐单及银行单据参与财务单据整理和销售日报表勾对及凭证装订主管会计岗位：签收、保管合同原件及返利单据监督合同执行、供应商返利统计审核审核采购付款单、借款单每天凭证复核协助编制收、付、转会计凭证管理发票进项、销项统计负责每月盘点表制作参加实物盘点并出具盈亏报告进行账务处理月底核对应收账款和销售欠单结转损益，编制财务报表与供应商对账搞好凭证装订、归档会计1岗位：审核仓库报送的单据录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单负责累计赠送单的签收、统计、核准开具销售发票及时、准确编制收、付凭证协助编制转帐凭证参加库存盘点并录入盘点数月末出具盘盈、盘亏单参与凭证装订、归档

ST易联众：目前公司经营情况正常，各项业务正在稳步推进中

财务共享轮岗：三合一挑战 𐟌Ÿ 财务共享中心的核心工作就是核算，这真的是会计本质的体现：将企业的各种经济业务统一成货币单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。 𐟌ˆ 应收会计：记录销售到收款的全过程。从销售订单开始，确认收入产生应收发票（借：应收账款，贷：主营业务收入、税等），收到回款（借：银行存款，贷：预收账款），认领销售订单-应收预收核销（借：预收账款，贷：应收账款）。主要任务是确保收入入账准确，每一笔回款流水与相关的销售订单一一匹配。 𐟒𜠥𚔤𛘤𜚨𜚨𝕩‡‡购到付款的全过程。从报账单开始，审核报账单完成产生应付发票（借：费用、税等，贷：应付账款），资金支付报账单（借：应付账款，贷：银行存款）。主要任务是确保每一笔付款流水与相关的报账单一一匹配。 𐟏⠦€𛨴椼š计：计提、归集和分摊其他费用，例如工资、社保公积金、税金等。主要任务是确保非销售和采购相关的收付流水和费用分摊的正确入账。 𐟔 在实际工作中，业务场景可能千奇百怪。如何快速匹配销售订单和回款流水、处理退货退款等非正常业务、大量采购报账单的快速报账提效、员工报销流程的自动化提效、六大往来科目长期挂账的清账、异常科目原因追溯、业务规则bug的修复、系统bug的修复等等，这些都是需要人工去优化和思考的。 𐟚€ 但是，很多财务共享中心往往只关注最初的帐目清晰和系统顺利运转。系统和内部外部流程没完善的地方，就只能靠人力去弥补。基层员工累钱又少，因为本质上就是补系统和流程bug的螺丝钉。如果共享中心的领导不去优化，只守着最初好不容易搭建起来的系统让螺丝钉撑着，工作也能进行，但基层员工的幸福感低，离职率高。但如果领导能带着优化，协同IT把共享中心系统完善好，从根本去解决问题，刚开始可能难，但越往后共享中心的运转会更加高效，基层员工会越来越轻松，能转向做一些非螺丝钉工作。

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