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研发费用包括哪些内容下载_研发费用必须要立项吗(2024年12月最新版)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：新闻更新日期：2024-12-04

研发费用包括哪些内容

高新技术企业研发费用加计扣除详解高新技术企业的研发费用加计扣除政策，是鼓励企业创新的重要手段。那么，如何计算加计扣除金额呢？以下是一些关键点和具体计算方法： 𐟔 研发费用加计扣除比例企业研发费用可以按照75%的比例加计扣除，或者按照无形资产成本的175%进行摊销。 𐟒ᠧ交𞋨例如，A企业发生了符合税法规定的研发费用4000万元，全部费用化。当年利润总额为10000万元，应纳税所得额也为10000万元。非高新技术企业且不享受加计扣除政策的情况下，应纳所得税为10000 25% = 2500万元。而高新技术企业且享受加计扣除政策的情况下，应纳所得税为(10000 - 4000 75%) 15% = 1050万元。 𐟓‹ 研发费用的范围研发费用包括哪些内容呢？这里有一个详细的表格，列出了可以作为研发费用的各种项目。企业可以根据这个表格来归集和整理相关费用。通过这些信息，企业可以更好地理解和应用研发费用加计扣除政策，从而降低税收负担，促进技术创新。

研发费用归集与核算全攻略𐟓Š 𐟔 研发费用包括哪些内容？人员人工费用：如工资、基本养老保险费、基本医疗保险费等。直接投入费用：包括材料、燃料和动力费用，以及用于研发活动的仪器、设备的运行维护等。折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权等的摊销费用。 𐟓 账务处理指南自主研发：相关研发费用发生时，借记“研发支出-费用化支出”或“研发支出-资本化支出”，贷记相关科目。期末，将费用化支出结转至当期损益，借记“管理费用-研究费用”，贷记“研发支出-费用化支出”。资本化支出达到预定用途时，借记“无形资产”，贷记“研发支出-资本化支出”。委托研发：相关费用发生时，借记“研发支出-费用化支出-委托研发项目”或“研发支出-资本化支出-委托研发项目”，贷记相关科目。期末处理，对费用化支出，借记“管理费用-研究费用-委托研发项目”，贷记“研发支出-费用化支出-委托研发项目”。无形资产形成当月，按直线法进行摊销，借记“管理费用”，贷记“累计摊销”。 𐟓Š 辅助账怎么做？设立研发项目台账，按项目分类统计。设立具体项目研发费统计台账，包括直接投入、人员人工等明细。台账汇总，形成研发费用台账-明细汇总。 𐟛 ️ 注意事项职工福利费、补充养老保险、补充医疗保险不属于人员人工费用。直接投入费用中，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备及开发及制造费等不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费等。折旧费用中，用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。无形资产摊销中，用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

哪些情况不能享受研发费用加计扣除？有些企业在研发过程中，可能因为某些原因无法享受研发费用加计扣除的优惠政策。下面我们来看看这些情况具体包括哪些内容。负面清单行业 𐟚늩斥…ˆ，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业以及娱乐业等行业的企业，是不适用税前加计扣除政策的。这些行业的企业如果进行研发活动，可能无法享受这项优惠政策。非研发性经营活动 𐟚늩™䤺†行业限制外，如果企业的研发活动属于非研发性经营活动，也不能享受研发费用加计扣除。具体包括：企业产品或服务的常规性升级直接应用某项科研成果，如采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等商品化后为顾客提供的技术支持活动对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变市场调查研究、效率调查或管理研究作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护社会科学、艺术或人文学方面的研究会计核算不合规 𐟚늦 𙦍Š财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条规定，研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。按核定征收方式缴纳企业所得税的企业和非居民企业，不能享受这项优惠政策。不得税前扣除的费用 𐟚늦œ‰些费用是不得税前扣除的，包括：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除已计入无形资产但不属于财税〔2015〕119号文件中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除希望这些信息能帮助你更好地了解研发费用加计扣除的政策，避免不必要的麻烦。

麦肯锡案例分析：石油公司如何降低成本？ 𐟑谟𛢀𐟏�Š天我们继续分享一道来自麦肯锡的案例分析题，难度适中。 1️⃣ 第一步：构建盈利能力分析框架，具体见图3。 2️⃣ 第二步：根据题目信息，客户增加销售额的可能性不大，因此我们转向分析成本。客户是一家石油开采公司，可能会有哪些成本项目呢？ Fixed Costs（固定成本）：包括日常设备维护费、研发费用、管理费用、平台运营所需的燃料、营销费用和租金等。 Variable Costs（变动成本）：主要包括劳工费、石油开采所需的供应品、运输费用等。 3️⃣ 在分析成本项目时，题目提到客户一直在增加offshore platforms。请你分析背后的原因。参考答案见图4图5。 4️⃣ 根据案例信息，计算客户在哪些方面可以减少成本，并确定减少多少。数据见图6。思路是计算出改造后的费用，并与之前的费用进行比较。 Operational Costs（运营成本）：$1 per barrel / 2 [forex] * 200k barrels per day * 360 days = ⣳6M Drilling Costs（钻井成本）：⣴0M * (1 – 30%) = ⣲8M 总的可减少成本：Total cost savings = ⣹0M – ⣶4M = ⣲6M

研发费用加计扣除全解析，费用明细一览大家好，今天我们来详细讲解一下哪些研发费用可以享受加计扣除的优惠政策，以及劳务派遣研发人员的工资薪金是否可以计入人员人工费用。干货满满，赶紧收藏吧！ 𐟌Ÿ 允许加计扣除的研发费用范围人员人工费用：包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。直接投入费用：用于研发活动的直接消耗材料等。折旧费用：研发设备等的折旧。无形资产摊销：研发形成的无形资产的摊销费用。新产品设计费：为开发新产品而产生的设计费用。新工艺规程制定费：制定新工艺的费用。新药研制的临床试验费：如果是药企，新药研制的临床试验费用也可加计扣除。勘探开发技术的现场试验费：相关行业的现场试验费用。其他相关费用：以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。 𐟑堥Š𓥊ᦴ𞩁㧠”发人员的工资薪金可以列入人员人工费用哦外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。所以，劳务派遣研发人员的工资薪金是可以列入人员人工费用哒！了解这些政策，可以为企业节省不少税费呢，大家一定要好好利用起来呀。加油！𐟒ꀀ

𐟒𜠨夸š费用大揭秘！你知道都有哪些吗？𐟔 营业费用（Operating Expenses）是公司在日常运营中产生的持续性、消耗性支出。以下是一些常见的营业费用类型： ✅ 办公室用品（Office Supplies）：包括打印机墨粉、复印纸等。 ✅ 差旅费（Travelling Expenses）：员工出差产生的费用，如机票、酒店等。 ✅ 研究费用（Research Expenses）：用于研发和创新的支出。 ✅ 电话费用（Telephone Expenses）：公司运营产生的电话通讯费用。 ✅ 物业税（Property Tax）：公司所拥有的物业应缴纳的税费。 ✅ 法律费用（Legal Expenses）：公司运营过程中产生的法律诉讼或合规费用。 ✅ 保险费用（Insurance Expenses）：公司为员工和财产购买的保险费用。 ✅ 员工薪资（Salary & Wages）：公司支付给员工的工资和福利。 ✅ 销售费用（Sales Expenses）：与销售活动相关的费用，如广告和促销费用。 ✅ 维修 & 维护费用（Repair & Maintenance Expenses）：公司设备和设施的维护和修理费用。 ✅ 广告 & 营销费用（Advertising & Marketing Expenses）：公司用于品牌宣传和市场推广的费用。 ✅ 运输费用（Delivery Expenses）：公司商品和服务的运输成本。 ✅ 租金费用（Rental Expenses）：公司租赁办公场所和其他设施的费用。 ✅ 折旧费用（Depreciation Expenses）：公司设备和设施的折旧成本。 ✅ 水电费用（Utility Expenses）：公司运营过程中产生的水电费用。 ✅ 会计费用（Accounting Expenses）：公司进行会计处理和审计产生的费用。 ✅ 银行手续费（Bank Charges）：公司在银行进行交易产生的费用。这些费用都是公司在日常运营中不可避免的支出，合理管理和控制这些费用对于公司的盈利和发展至关重要。

财务BP的工作内容有哪些？𐟤” 很多人对财务BP的工作内容感到好奇，今天我们就来详细了解一下。 𐟓Š 业务支持财务BP在各个业务环节都能提供数据分析和专业的财务知识支持，帮助各部门高效完成工作。 𐟏�”Ÿ产部：提供生产环节的决策支持，包括生产排产、生产部门人效和能耗降低。 𐟛’ 采购部：支持采购价格决策，进行采购合同评审和采购降本分析。 𐟒𛠦Š€术部：提供研发项目的商业价值评估、研发立项的研发费用预算及分解，以及研发目标成本的推导。 𐟓ˆ 经营分析每个月，财务BP会根据管理报告进行经营分析，包括收入、成本和人效分析。 𐟔 例如，本月管理报告显示营业收入为500万，比上月增长了100万。财务BP会进一步分析，发现本月有两个订单总额200万的货已经发出，实际上已经完成了销售目标。 𐟒ᠩ‚㤹ˆ，为什么财务报表上只有500万的收入呢？可能是因为收入确认条件未达到，或者客户未及时签收等原因。下个月需要做出哪些调整，才能体现出销售业绩。 𐟔’ 风险控制在日常业务中，财务BP需要识别和跟进税务、资金安全、工商和内控等风险，确保业务部门对风险有清晰的认识。 𐟓‰ 降本及预算管理预算是财务每年末的挑战，财务BP需要站在公司整体利益的角度去控制业务线的费用，同时满足业务扩展的需求。这需要财务BP具备高超的沟通技巧和协调能力，以避免经济损失。通过这些工作，财务BP能够确保公司的财务健康和业务高效运行。

研发费用加计扣除全攻略，企业必看！ 𐟑‹大家好，今天来聊聊研发费用加计扣除的那些事儿，特别适合那些正在进行研发活动的企业哦。干货满满，赶紧收藏起来吧✌。研发费用的范围𐟎企业可以税前加计扣除的研发费用包括哪些呢？具体来说有以下几项：人员人工费用𐟑袀𐟒𛯼š包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，还有外聘研发人员的劳务费。直接投入费用𐟒𘯼š用于研发活动的直接消耗材料等。折旧费用𐟕𐯼š研发设备等的折旧。无形资产摊销𐟓œ：研发形成的无形资产的摊销费用。新产品设计费𐟎诼š为开发新产品而产生的设计费用。新工艺规程制定费𐟓‹：制定新工艺的费用。新药研制的临床试验费𐟒Š：如果是药企，新药研制的临床试验费用也可加计扣除。勘探开发技术的现场试验费𐟒᯼š相关行业的现场试验费用。其他相关费用𐟓：以及财政部和国家税务总局规定的其他费用。劳务派遣研发人员的工资薪金𐟘Ž 外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。所以，劳务派遣研发人员的工资薪金是可以列入人员人工费用的哦𐟑。利用政策节省税费𐟒𐊊了解这些政策，可以为企业节省不少税费呢，大家一定要好好利用起来呀。冲鸭𐟒导希望这些信息对大家有所帮助，赶紧行动起来吧！

如何成为人工智能训练师？必备条件全解析！ 𐟓ˆ 随着人工智能的广泛应用，人工智能训练师的需求日益增长。无论是在企业的研发部门、科研院所，还是互联网公司和金融行业，都需要这类专业人才。人工智能训练师的就业前景广阔，还可以自主创业，开设智能化技术公司。那么，如何报考人工智能训练师呢？报考条件有哪些？今天我们来详细讲解一下。 𐟓‹ 报考条件想要报考人工智能训练师，首先需要满足一定的基本条件。通常要求报考者具备相关的专业背景，如计算机科学、人工智能、数据科学等。此外，还需要具备一定的实践经验和技能水平。 𐟓 报考流程报考流程一般包括提交报名资料、通过审核后进行线上或线下培训、完成培训后参加考试、考试合格后领取证书。 𐟓頦Š奐方式报名方式通常是通过官方网站或相关培训机构进行。具体报名时间、地点和费用等信息会在官方网站上公布。 𐟓‚ 准备资料报名时需要准备一些必要的资料，如身份证明、学历证书、相关技能证书等。具体所需资料可能会因地区和机构的不同而有所差异。 ⏰ 考试时间考试时间通常会在报名后的一段时间内公布。考生需要提前做好复习计划，确保在考试当天能够充分展示自己的能力。 𐟓š 学习形式学习形式可以是线上或线下培训。线上培训通常通过视频教程、在线课程等方式进行；线下培训则包括传统的面对面授课、实践操作等。 𐟏… 证书价值获得人工智能训练师证书后，可以在就业市场上获得更多的机会和更好的待遇。同时，这也是对自己技能的一种认可和提升。 𐟑堩€‚考人群适考人群主要包括对人工智能感兴趣的人群、相关专业的在校学生、已经从事人工智能相关工作的人员等。 𐟓ˆ 考核内容考核内容通常包括理论知识和实践技能两个方面。理论知识主要考察考生对人工智能相关理论的理解和掌握；实践技能则通过实际操作来检验考生的能力。 𐟔砥𗥤𝜥†…容工作内容主要涉及人工智能系统的训练、优化和维护等方面。具体工作可能会因行业和公司的不同而有所差异。希望这些信息能帮助你更好地了解如何成为人工智能训练师，祝你顺利通过考试，开启职业生涯的新篇章！

𐟤”其他综合收益与营业利润关系 𐟤‘其他综合收益并不会影响营业利润哦！营业利润的计算公式中，我们并没有看到其他综合收益的身影。那么，哪些因素会影响营业利润呢？𐟤” 𐟓ˆ首先，我们得知道营业利润包括哪些部分。它通常包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用等。而且，还有资产减值损失、信用减值损失、其他收益、投资收益等也都会影响到营业利润的计算。 𐟒᤽†是，我们要注意的是，公允价值变动损益会影响当期损益。当期损益包括了所有影响利润总额的因素，比如营业收入、营业成本等，但并不包括其他综合收益。 𐟓所以，如果你看到其他综合收益在财务报表上有所变动，不必担心它会影响到你的营业利润计算哦！因为这两者之间并没有直接的联系。 𐟔那么，你还想了解关于财务的其他什么知识呢？或者，你对其他综合收益和营业利润的关系有什么疑问吗？欢迎在评论区留言讨论哦！

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