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计提社保会计分录新上映_计提社保的正确分录(2024年11月抢先看)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

计提社保会计分录

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

月末结转会计分录全攻略，轻松搞定！月末结转会计分录，听起来是不是有点头大？别担心，其实它真的不难！今天我就来给大家分享一些实用的月末结转会计分录和流程，帮助大家轻松搞定月末结转。各类收入和支出首先，我们要结转各类收入和支出。比如，计提工资和社保，这些都是为了计算当期的损益和利润。具体分录如下：计提工资：借：管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资计提社保：借：管理费用 - 社保贷：应付职工薪酬 - 社保个税代扣代缴：借：应付职工薪酬 - 工资贷：应交税费 - 应交个人所得税结转增值税接下来是增值税的结转。这个部分稍微复杂一点，但也不难。具体分录如下：计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税 - 销项贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项计提附加税除了增值税，还有一些附加税也需要计提。比如城市维护建设税和教育附加费。具体分录如下：计提城市维护建设税：借：应交税费 - 城市维护建设税贷：应交税费 - 应交增值税 - 城市维护建设税计提教育附加费：借：应交税费 - 教育附加费贷：应交税费 - 应交增值税 - 教育附加费计提所得税然后是所得税的计提。这个部分也比较简单，具体分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费 - 企业所得税其他费用还有一些其他的费用，比如工会经费、残保金等，也需要计提。具体分录如下：计提工会经费：借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费计提残保金：借：管理费用 - 残保金贷：其他应付款 - 残保金固定资产折旧别忘了固定资产折旧。这个部分也很重要，具体分录如下：计提固定资产折旧：借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧无形资产摊销还有一些无形资产的摊销，具体分录如下：计提无形资产摊销：借：管理费用 - 无形资产摊销贷：累计摊销结转利润最后一步是结转利润。这个部分有点复杂，但也不难。具体分录如下：结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润提取盈余公积：借：利润分配 - 提取盈余公积贷：盈余公积分配股利：借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利流程和注意事项月末结转的目的是为了结出各会计科目的余额，计算本报告期的成本，以及计算当期的损益和利润。为了保持会计工作的连续性，我们还需要把本会计年度的余额转到下个会计年度。财务月末需结转的模块包括各类收入、成本支出、期间费用等。具体的分录可以根据实际情况进行调整。希望这些内容能帮到大家，轻松搞定月末结转！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟓

𐟓š 社保计提与缴纳会计分录详解 𐟓 计提工资与社保时，我们首先要明确会计分录的步骤。以“计提甲公司7月基本工资/绩效工资”为例，会计分录如下：借：管理费用-职工薪酬-基本工资 𐟒𜊧†费用-职工薪酬-绩效工资 𐟌Ÿ 贷：应付职工薪酬-基本工资 𐟒𐊥𚔤𛘨Œ工薪酬-绩效工资 𐟒ꊊ𐟓Œ 当我们发放工资时，会计分录会涉及更多细节，如代扣的个人餐费、应交税费等。借：应付职工薪酬-基本工资 𐟏报𚔤𛘨Œ工薪酬-绩效工资 𐟒𜊨𔷯𜚥…𖤻–应付款-社会保险费-基本养老保险 𐟌🊥…𖤻–应付款-社会保险费-基本医疗保险 𐟒‰ 其他应付款-社会保险费-基本失业保险 𐟚芥…𖤻–应付款-住房公积金 𐟏 应交税费-应交个人所得税 𐟒𒊩“𖨡Œ存款 𐟏把𐟓 计提社保时，会计分录会根据不同的保险类型进行分类处理。例如：借：管理费用-社会保险费-基本养老保险 𐟌🊧†费用-社会保险费-基本医疗保险 𐟒‰ 管理费用-社会保险费-基本失业保险 𐟚芧†费用-社会保险费-基本工伤保险 𐟛᯸ 贷：应付职工薪酬-社会保险费-各项保险 𐟒𜊊𐟓Œ 最后，当我们缴纳社保时，会计分录会涉及单位和个人部分的区分。例如：借：应付职工薪酬-社会保险费-各项保险 𐟒𜊨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 𐟏把注意：在实际操作中，具体会计分录可能因企业性质、员工岗位等因素而有所不同。但核心思想是正确归集，确保口径一致，可比性高。𐟓

𐟒𜰟“… 如何准确计提上月工资？ 𐟤” 每月30号发放上月工资，如何准确计提呢？ 1️⃣ 𐟓Œ 理解计提工资的基本原理计提工资是遵循权责发生制原则，即不论资金是否收到，只要费用属于本期，就需记录。由于工资通常下月发放，所以当月需提前计提。 2️⃣ 𐟓Š 合理预提工资根据企业人员、产量、销量等变动因素，在上月实际发放额基础上合理调整预提数据。 3️⃣ 𐟓š 计提工资的会计分录借：相关费用科目（根据部门区分）贷：应付职工薪酬——工资 4️⃣ 𐟒ᠨ𐃦•𔤸Ž累积差额若每月计提与实际发放有差额，可及时调整，或累积到年终关账前调整。 5️⃣ 𐟓Œ 发放工资的会计分录借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款、应交税费、社保费等。 𐟎‰ 现在，你掌握了如何准确计提上月工资的方法！记得根据实际情况灵活调整哦！

会计新手必学：计提与结转全攻略 𐟌Ÿ 什么是计提？计提就是“计算”和“提取”的结合，简单来说，就是把那些还没实际发生但未来可能会产生的费用或成本提前算出来，并计入相关科目。这样做的好处是，我们能更准确地了解企业的真实利润。 𐟓ˆ 为什么要做计提？根据企业会计准则，大多数企业都会采用权责发生制，这意味着某些费用虽然还没支付，但已经发生了。例如，企业发工资通常在下个月，但当月的会计处理就需要将这笔费用计提出来。 𐟓 常见的计提会计分录：计提工资：借：管理费用-工资借：销售费用-工资等贷：应付职工薪酬-工资【管理层工资进管理费用，销售人员工资进销售费用，车间工人工资进制造费用或生产成本】计提社保：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧：借：管理费用-折旧费用等贷：累计折旧计提当月应缴未缴增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税转结当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔„ 什么是结转？结转到哪里去，哪些科目需要结转？结转就是将会计科目的余额结成0，或者将金额从一个科目转到另一个科目。简单来说，就是将某些科目的余额转入本年利润或其他相关科目。 𐟓‹ 哪些业务需要结转？各类收入各类成本支出期间费用各项税费本年利润结转各类收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转成本、费用：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出税金及附加销售费用管理费用财务费用结转制造费用：借：生产成本贷：制造费用结转完工产品生产成本：借：库存商品贷：生产成本结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本年利润：盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润 𐟓š 提升会计实操能力的工具：中国财经报税屋东奥会计实操中国会计视野会计视野论坛这些工具可以帮助你提升实操经验，对成功入职非常有帮助！

𐟓š 工资计提的会计科目解析 𐟧 想要了解工资计提的会计科目？看这里就对了！ 𐟓 当我们谈到工资计提，其实质就是将当期的职工薪酬归类到成本或费用中。在会计分录里，这通常是这样处理的： 𐟒𐠥€Ÿ方会记录到对应的成本或费用科目，比如“管理费用”、“销售费用”等，具体取决于员工的岗位。 𐟒𜠨𔷦–𙥈™记入“应付职工薪酬”，这是职工薪酬的总账科目。 𐟓Œ 举个例子，如果是一家制造型企业，工资计提的会计分录可能是这样的：借：制造费用贷：应付职工薪酬——工资 𐟒ᠨ🙩‡Œ要记住，这只是工资计提的会计处理，实际的工资发放和社保缴纳会有额外的会计分录。 𐟔 总的来说，工资计提主要是为了准确反映企业的成本和费用，确保财务数据的真实性。希望这个解析能帮到你！

会计实习生必看：18个基础分录详解大家好，今天不是来批评会计实习生的，但真的，太水的实习生确实会让人头疼。尤其是那些连基础会计分录都不会的，带起来真是累得慌。下面我给大家分享一些基础的会计分录，希望能帮到你们。常见会计分录手续费借：财务费用-手续费贷：银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用-利息收入计提社保费借：管理费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费计提工资借：管理费用-职工薪资贷：应付职工薪酬-职工工资支付工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款应交税费-个人所得税支付个人所得税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款支付社保费借：应付职工薪酬-社保费贷：银行存款计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧支付房租、水电费借：管理费用-租赁费/水电费贷：银行存款/库存现金提取备用金借：库存现金贷：银行存款支付罚款借：营业外支出贷：银行存款支付印花税借：税金及附加-印花税贷：银行存款收到投资款借：银行存款贷：实收资本股东垫付备用金借：库存现金贷：其他应付款-xx股东发票未到、暂估入账借：原材料贷：应付账款-暂估应付款委托加工核算发给外单位加工时：借：委托加工物资贷：原材料/库存商品支付加工费、运杂费：借：委托加工物资贷：原材料/库存商品收回加工物资和剩余材料：借：原材料/库存商品贷：委托加工物资发票已到，红冲上月暂估款先红冲，再做购货款：借：原材料贷：应付账款-暂估应付款应交税费-应交增值税借：原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款/应付账款增值税进项税额转出分录如何做？原材料/库存商品借：原材料/库存商品贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出借：原材料应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款/应付账款

工资计提和发放怎么做？ 1、首先是计提工资，会计分录如下：借：‌生产成本-‌人工成本管理费用-人工成本销售费用-人工成本贷：应付职工薪酬-工资 2、‌发放工资‌，在当月和次月发放工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社保　　应交税费——应交个人所得税　　银行存款 #会计#

𐟓š小规模纳税人收入会计分录全解析𐟓 𐟔 小规模纳税人的收入会计分录是财会工作中的重要一环，下面就来详细解析一下： 1️⃣ 确认收入：当小规模纳税人销售商品或提供服务时，需要确认收入。会计分录通常为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（小规模纳税人专用） 2️⃣ 采购商品或服务：小规模纳税人采购商品或服务时，会计分录为：借：库存商品/原材料/费用类科目贷：应付账款/银行存款 3️⃣ 支付货款：支付货款时，会计分录为：借：应付账款贷：银行存款 4️⃣ 缴纳税费：小规模纳税人需要按期缴纳增值税等税费。会计分录为：借：应交税费-应交增值税等贷：银行存款 5️⃣ 提取工资：当小规模纳税人支付工资时，会计分录为：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 6️⃣ 计提社保费用：小规模纳税人需要计提社保费用。会计分录为：借：管理费用-社保费用贷：应付职工薪酬-社保费用 7️⃣ 缴纳社保费用：最后，小规模纳税人需要缴纳社保费用。会计分录为：借：应付职工薪酬-社保费用贷：银行存款 𐟓Œ 以上就是小规模纳税人在处理收入相关的会计分录时需要关注的要点。掌握这些分录，有助于更好地管理企业的财务状况。

建筑代发工资，会计咋做？在建筑公司中，总包人代发农民工工资的会计处理是一个重要的环节。以下是详细的账务处理步骤：总承包企业的会计处理 𐟏⊥𝓦€𛦉🥌…企业代发农民工工资时，会计分录如下：借：合同履约成本—分包合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（民工工资专用账户）对于简易计税项目，全额计入工程施工成本；如果未能及时取得专票，可以暂按全额计入施工成本，待取得专票后自成本中冲回进项税额部分。分包单位的会计处理 𐟔犨工资：借：合同履约成本—人工费贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资）贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资（实发工资）提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）贷：合同结算应交税费—应交增值税（销项税额）通过以上步骤，建筑公司可以有效地进行农民工工资的代发和账务处理，确保工程的顺利进行。