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差旅费属于什么会计科目解读_差旅费的会计科目题目(2024年12月精选)

内容来源：鱼水欢网络所属栏目：新闻更新日期：2024-12-03

差旅费属于什么会计科目

初级会计职称考试倒计时26天知识点分享嘿，大家！距离初级会计职称考试还有26天，是不是有点紧张？别担心，我来给大家分享一些重要的知识点，帮你们缓解一下压力。经济法部分 𐟓œ 押金和优质费：这些价外费用在计算时需要价税分离哦。账簿设置：根据税收征收管理法律制度，从事生产经营的纳税人应该在领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照国家规定设置账簿。滞纳金：应加收的滞纳金计算公式是应纳税额㗦𛞧𚳥䩦•𐃗0.5‰。票据保证：如果保证人在票据或粘单上未记载保证日期，那么出票日就是保证日期。广告费和业务宣传费：这些费用超过部分可以在以后年度扣除，特别是职工教育经费。一般企业扣除上限为当年销售收入的15%，而化妆品制造和销售、医药饮料制造企业则是30%。实务部分 𐟒𜊥𗮦—…费核算：报销的员工出差的差旅费应该通过期间费用科目核算，不属于应付职工薪酬。应付职工薪酬：这包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利，以及其他长期福利。税金及附加：这个科目一般是能够确定收入的就计入这个科目。投资性房地产：采用成本模式计量的投资性房地产，其计提的摊销额或折旧额也构成其他业务成本。其他应付款：企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收及暂付款项都计入其他应付款。希望这些知识点能帮到你们，加油！𐟒ꀀ

业务招待费那些事儿，你搞清楚了吗？嘿，大家好，我是小野姐，虽然我不是会计专业出身，但在财务领域摸爬滚打了十几年，也算是有点经验了。今天咱们来聊聊业务招待费这个让人又爱又恨的科目。业务招待费的范围 𐟍𝯸 首先，业务招待费不仅仅是餐饮费哦！它主要包括以下内容：外部人员的宴请开支赠送客人纪念品、礼品的费用组织外部单位人员到景点旅游的门票、交通等开支外部单位人员到企业出差、调研的交通、住宿和餐费等注意啦，这些费用都是针对外部单位人员的，比如公司请的会计师事务所来做审计，或者请的咨询单位来做项目，发生的差旅费都要记到业务招待费中，而不是差旅费科目。并非所有的餐饮费都是业务招待费 𐟍œ 有些餐饮费其实并不属于业务招待费，比如：员工出差期间的餐饮费计入差旅费公司组织会议的餐饮费可以计入会议费员工外出培训的餐饮费可以计入职工教育经费统一为员工提供的工作餐可以计入职工福利费因为业务招待费不能全额在税前扣除，所以越注意把不属于的费用剔除出来，越容易为公司节约企业所得税。大家还可以根据自己公司的情况总结一下不属于业务招待费的餐饮费。业务招待费的税前扣除标准 𐟒𐊊业务招待费的税前扣除标准是发生额的60%和年销售收入的5‰中的较低值。也就是说，你报销的业务招待费不能超过这个标准，否则就不能在税前扣除啦。如何控制业务招待费 𐟚늊业务招待费如果不控制好，很容易浪费钱。以下两个方法可以参考：事前审批制：先请示后招待，得到领导批准后再进行，这样可以避免随意招待。定额制：根据招待规格制定接待标准和限额，这样可以约束高标准招待。大家在日常工作中，报销业务招待费的时候遇到过哪些问题呀？欢迎留言讨论哦！

费用报销常见风险及审核要点费用报销在企业的会计工作中占据重要地位，约占会计凭证总量的70%。因此，费用报销的审核和账务处理对企业基础账务工作的质量有着重大影响。以下是一些常见的费用报销风险及审核注意事项，帮助企业避免税务风险。 𐟎𔹧”覊婔€的潜在税务风险发票审核不严格：可能导致企业所得税少交。例如，无票、假票、废票入账，这些费用不能在企业所得税前扣除。费用科目错误：将不能全额税前扣除的费用计入其他科目，也会导致企业所得税少交。例如，将应计入福利费的员工旅游费计入了差旅费。工资薪金处理不当：将属于工资薪金的支出当作费用处理，会导致个人所得税少交。例如，将公司发放的餐饮补贴、住房补贴等支出当作费用，未并入职工工资代扣代缴个人所得税。赠送行为处理不当：可能导致增值税、个人所得税、企业所得税少交。例如，购买茶叶赠送客户，收到的专票进项需做进项税转出，产生的费用也不得在所得税前扣除。虚报费用：随意“拿票报销”，尤其是业务招待费，多列费用，导致企业所得税少交。 𐟎𔹧”覊婔€发票审核注意事项发票专用章问题：未加盖正确的发票专用章，如盖公章、财务专用章、同时盖发票专用章和财务专用章等。发票抬头错误：发票抬头填写错误，导致发票无效。发票专用章不清晰：发票专用章不清晰，或发现不清晰又重复加盖。发票专用章单位与开票单位不一致：发票专用章单位和开票单位不一致，影响发票的有效性。小提示：全电发票不需要加盖发票专用章。 𐟎悤𝕨焨Œƒ费用报销制定规范的管理要求：制定明确的费用报销管理要求，如业务招待费除了要求发票外，还需附盖章的菜单明细、付款截图等。规范内部审批流程：费用报销需经过上级领导、部门经理、财务部审核人员、财务总监、主管部门的副总等层层审批。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。内部培训：组织内部费用报销培训，将报销规范传达到业务人员。严格审核：会计人员严格审核费用报销单据，做到三个拒绝：拒绝无票支出、拒绝假票废票、拒绝未按规定程序报销的费用报销单。正确账务处理：会计人员按照准则要求正确进行账务处理，同时做到四个统一：即发票、审批单、凭证摘要、会计分录保持一致。通过以上措施，企业可以有效防范费用报销带来的税务风险，确保企业财务工作的规范性和准确性。

新手上路！会计“借”“贷”指南最近新来的会计真是让我头疼，连“借”和“贷”都分不清，真是让人无语。其实啊，会计的“借”和“贷”跟我们平时理解的银行借贷、民间借贷根本不是一回事。为了帮助这位新手会计，我总结了一些简单的口诀，保证大家一学就会！资产类、成本费用类：借增贷减简单来说，资产类和成本费用类的科目，增加的时候记在“借”方，减少的时候记在“贷”方。负债和所有者权益类、收入类：借减贷增负债、所有者权益和收入类的科目，减少的时候记在“借”方，增加的时候记在“贷”方。举个例子吧公司向银行借款100万：会计分录：借：银行存款 100万贷：短期借款 100万解释：公司向银行借款100万，这会导致公司的负债增加。按照口诀，负债增加记在“贷”方，所以是贷短期借款 100万。然后银行把这100万打到了公司的银行账户上，公司的银行存款就会增加100万。因为银行存款属于资产类科目，增加记在“借”方，所以是借银行存款 100万。员工报销差旅费5万：会计分录：借：管理费用 5万贷：银行存款 5万解释：员工来报销差旅费，公司的成本费用增加。按照口诀，成本费用增加记在“借”方，所以是借管理费用 5万。然后公司把这5万块的差旅费打给了员工，公司的银行存款就少了5万。因为银行存款属于资产类科目，减少记在“贷”方，所以是贷银行存款 5万。公司卖了一批商品，卖了100万：会计分录：借：银行存款 100万贷：主营业务收入 100万解释：公司卖了100万的货，营业收入增加100万。按照口诀，收入类增加记在“贷”方，所以是贷主营业务收入 100万。然后客户把100万打到公司银行账户上，公司银行存款增加。因为银行存款属于资产类科目，增加记在“借”方，所以是借银行存款 100万。小结由于字数有限，我只举了三个例子。只要大家掌握了这个方法，多加练习，很快就能上手了。新手会计们，加油吧！在实际工作中，还有一些实用的工具可以帮助你们更快上手：加图会计：有自己的真账实训系统，都是真实案例解析，对会计工作中常用的财务软件能够很快掌握。税屋：政策更新及时，查询方便，引用法规严谨，是会计工作中的好帮手。希望这些小技巧能帮到你们，祝大家早日成为会计高手！𐟒ꀀ

2000元餐费，记哪？每个会计在工作中都会遇到一个问题：出差请客户吃饭花了2000元，到底是记入业务招待费还是差旅费？其实，这个问题看似简单，但如果不搞清楚，可能会导致多交税哦！业务招待费、差旅费、餐费的区别 𐟍𝯸 首先，我们得搞清楚什么是业务招待费。简单来说，业务招待费有三个特点：以企业经营为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出。那么，企业所有者的个人爱好支出费用算不算业务招待费呢？很多人都会说“不算”，因为它跟企业经营没关系。接下来，我们来看看业务招待费和其他费用科目的区别。业务招待费和差旅费最容易混淆。比如，客户来公司谈项目，产生的住宿费由本公司承担，这笔费用可以列入业务招待费；如果是本公司的员工到客户公司去谈项目，产生的住宿费还是由本公司承担，那就得计入差旅费。简单来说，业务招待费是为企业外人员支出的费用，而差旅费是为企业内部人员支出的费用。再比如，业务招待费包括餐费，但餐费不一定就属于业务招待费。比如，某员工要出差去广州陪客户，与客户一同登上广州塔，领导说费用自己全承包了吧。于是去广州塔的交通费、广州塔的门票费、结束之后宴请对方的餐费、赠送对方纪念品的杂费等等，都囊括在业务招待费里面。但是，“餐费不一定属于业务招待费”怎么理解呢？最常见的例子就是公司免费提供午餐，这是餐费，但计入职工福利费；员工出差期间要吃饭吧？产生的餐费就得计入差旅费。业务招待费的税前扣除 𐟒𜊊在国家税务总局发布的企业所得税法实施条例中，有一条规定：只要符合规定的业务招待费支出，在不超过当年营业收入的千分之五的前提下，企业都可以按照发生额的60%进行税前扣除。注意这些业务招待费的涉税风险 ⚠️ 有时候，会计人员可能会错将业务招待费计入其他项目，这会影响增值税、企业所得税和个人所得税。例如：华唯公司在维护客户关系时，赠送了一部手机给客户，会计人员没有计入业务招待费，而是计入了业务宣传费。如果当年广告宣传支出太多，超过了扣除数，而业务招待费还在扣除数内，那无形之中就会增加华唯公司的企业所得税和增值税等税负压力。所以，大家在处理这类费用时一定要小心，确保记入正确的科目，避免不必要的麻烦。

出纳会计的日常工作流程详解 𐟓ˆ 如果你打算从事出纳工作，了解一下出纳会计的日常工作流程是非常有帮助的。以下是一些主要的工作内容： 𐟒𜠤𘻨恤𘚥Šᨌƒ围办理银行存款和现金领取：出纳需要负责日常的银行存取款和现金管理。支票、汇票、发票、收据管理：管理各种票据，确保其正确使用和保管。银行账和现金账：负责登记银行账和现金账，并保管财务章。报销差旅费：处理员工的差旅费报销申请。发放员工工资：按时发放员工的工资。 𐟓Š 账务处理程序日记账、明细分类账、总分类账的登记：负责各种账目的登记工作。会计报表编制：编制各种会计报表，为管理层提供财务信息。科学地组织账务处理程序对于提高会计核算质量和会计工作效率非常重要。目前，我国企业、事业、机关等单位常用的账务处理程序主要有四种：记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序多栏式日记账账务处理程序各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。但无论采用哪种程序，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。通过了解这些内容，你可以更好地准备出纳会计的工作，提高工作效率和质量。

住宿费发票乱入差旅费，小心税务局罚款！很多会计朋友认为，只要住宿费发票上写着公司抬头，就可以随意记入“差旅费”科目，对吧？其实，这种想法大错特错了！即使你支付了费用，并且发票上写着公司抬头，也不能随便记账。以下几种情况特别容易被税务局罚款：同城住宿费：容易误判为业务招待费 𐟏芊如果你的公司职工在同城报销住宿费，特别是公司附近的酒店，这种行为很容易被认定为业务招待费。正常情况下，公司职工为了工作不会在同城报销住宿费，除非是向客户报销。这种情况下，报销客户住宿费就属于“业务招待费”了。只有住宿发票：风险大 𐟚늊如果你只有住宿费发票，没有车票或高速费发票，那么入账差旅费的风险很大。正常的差旅活动总会涉及到坐车或开车，所以车票、燃油票、高速费等票据通常会和住宿发票一起报销。如果你只有住宿费发票，而没有其他相关票据，那么这笔费用就很可能被认定为不合理。总之，会计朋友们一定要小心，不要让这些小细节导致公司被罚款哦！

餐费计入哪个科目？一文搞定会计处理大家好，今天我们来聊聊餐费到底应该计入哪个会计科目。很多小伙伴在做账的时候都会遇到这个问题，别担心，我来帮你解答！管理部门员工出差期间的用餐费用 𐟍𝯸 当你公司的员工出差时，他们在外地的合理用餐费用是可以报销的。这些费用通常计入“管理费用-差旅费”科目。具体操作是：借：管理费用-差旅费贷：银行存款记得附上发票和差旅费报销单哦！管理部门的会议用餐费用 𐟎‰ 公司召开会议时的用餐费用，应该计入“管理费用-会议费”科目。账务处理如下：借：管理费用-会议费贷：银行存款别忘了附上发票、会议通知和会议纪要等相关资料。公司筹建期间的餐费 𐟏—️ 在公司筹建期间发生的餐费，可以计入“管理费用-开办费”科目。具体操作是：借：管理费用-开办费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和事项说明。加班餐费 𐟌™ 员工加班时的用餐费用，可以计入“管理费用-福利费-加班餐费”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-加班餐费贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、加班申请和费用报销单。管理部门聚餐和团建活动 𐟎ˆ 公司组织的聚餐和团建活动费用，可以计入“管理费用-福利费-团建活动”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-团建活动贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动说明。工会活动餐费 𐟏… 工会组织的活动费用，可以计入“管理费用-工会经费”科目。具体操作是：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排明细。职工岗前培训餐费 𐟓š 职工参与岗前培训时的用餐费用，可以计入“管理费用-职工教育经费”科目。具体操作是：借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单、培训通知和结业证明。促销展览活动餐费 𐟎芊公司组织的促销和展览活动费用，可以计入“销售费用-推广宣传费”科目。具体操作是：借：销售费用-推广宣传费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排。招待餐费 𐟍𒊊公司招待客户的用餐费用，可以计入“管理费用-业务招待费”科目。具体操作是：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款记得附上发票、餐费报销单和用餐人员安排。税前扣除限额 𐟓Š 不同类型的餐费有不同的税前扣除限额。比如，管理部门员工出差期间的用餐费用和会议用餐费用，没有特别的税前扣除限额。而加班餐费和团建活动费用，工资总额的14%是限额。工会活动餐费和职工教育经费的税前扣除限额分别是工资总额的2%和8%。希望这篇文章能帮到你，解决你在会计处理餐费时的困惑！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！

餐费到底该记在哪？会计科目全解析餐费到底该记在哪个会计科目里？其实这个问题还挺复杂的，因为它涉及到很多不同的场景。下面我来给大家详细说说。业务招待费 𐟍𝯸 首先，最常见的就是业务招待费。比如说你请客户吃饭，或者公司内部的招待活动，这些费用都可以记在业务招待费里。不过要注意，税务上对企业所得额有60%的抵扣限制，而且不能超过销售额的5‰。职工福利费 𐟍𐊧„𖥐Ž是职工福利费。公司给员工发的餐费补贴，或者员工自己买的餐食，都可以记在这个科目里。这个费用通常是为了提高员工的生活质量，增强企业的凝聚力。会议费 𐟓… 如果是公司内部或者外部的会议，那么餐费可以记在会议费里。这个费用通常是为了保障会议的顺利进行，提高工作效率。差旅费 𐟚— 出差期间的餐费可以记在差旅费里。这个费用是为了保障员工出差期间的正常生活和工作需要。职工教育经费 𐟓š 公司为了提升员工素质而支付的培训费用，也可以记在职工教育经费里。这个费用通常是为了提高员工的专业技能和素质，增强企业的竞争力。开办费 𐟏⊥…쥏𘦈立初期的一些开办费用，比如场地租赁、装修等，也可以记在开办费里。这个费用是为了保障公司的正常运营和发展。工资薪金 𐟒𘊦œ€后是工资薪金。公司支付给员工的工资和奖金，都可以记在这个科目里。这个费用是公司运营的基础，也是员工劳动的价值体现。总之，餐费的会计处理要根据具体情况来定，不同的场景有不同的处理方式。希望这篇文章能帮到你！

找工作被PUA和凑绩效的一天 𐟌ž 上午场：深圳市金利源净水设备有限公司面试环节：HR给了我6个原始凭证，让我做会计分录。其中有个销售人员借支差旅费的凭证，HR的答案是会计科目是“预支款”。我根据专业知识告诉她：会计里没有“预支款”这个科目，正确的应该是“其他应收款”𐟘…。接着她问我期望薪资，然后说：“我们公司这个岗位的工资是4800，转正后加10%-15%的绩效。一个月休息5天，工作时间是早上8点到下午5点半。公司按照深圳最低标准购买第三档社保，没有一金。” 我说：“工资太低了啊”。她说：“你现在工作经验两年都不到，那就要找一个有会计主管的公司，我们公司成立20年了，是已经比较成熟的了。我们公司的财务部有3个人呢，有个做了10年会计的，工资才6000。有个会计主管已经到退休年龄了，公司也没有和他解除劳动关系。那这样，你最低能接受多少的工资？” 我内心：……这不是PUA是什么，没见过这么低的工资的 𐟌‡ 下午场：深圳市沃马驰电子有限公司面试环节：自我介绍+离职原因+住哪+从住的地方过来多久+期望工资整个面试过程不到10分钟。好家伙，又给HR凑绩效了